Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností - Příklady - Účetní portál - účetnictví, mzdy, daně, audit - informační portál v oblasti účetnictví a daní

Nemocenské pojištění od 1.1.2012 Zpevněné plochy od 1.1.2012 Novela zákona o přeměnách od 1.1.2012
Novela DPH od 1.1.2012 Velká novela zákoníku práce 1.část Změny u dohod o provedení práce Opravné položky k pohledávkám I.
Opravné položky k pohledávkám II. Změny v provádění srážek ze mzdy od 1. 1. 2012 Náhrada mzdy, platu při DPN 2012 Plnění poskytovaná zaměstnavatelem
Přenesení daňové povinnosti (stavební práce) Novela Vyhlášky 500/2002 Sb. pro podnikatele Oddělené potvrzení (potvrzení o zaměstnání) 2012 Statutáři - změny legislativy
Cestovní náhrady 2012 Velká novela zákoníku práce 2.část Převodní můstek k novele zákoníku práce Pojistné z autorských honorářů po 1. lednu 2012
Správní delikty podle zákona o účetnictví Aktuálně k režimu přenesení daňové povinnosti dle § 92e Roční zúčtování záloh a daňového bonusu za rok 2011

Hlavní strana » Příklady

DPH-§13-002 - Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností

Stáhni plný

Řešení příkladu (PDF, 249.6 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

28.12.2011 11:16

PLATÍ pro rok 2012

PLATNÉ od 01.04.2011

Příklad

Společnost Agro, s.r.o., plátce dokončila vlastní činností technické zhodnocení budovy. Práce započaly po 1. 4. 2011

Koeficient za zdaňovací období za předcházející období tj. z roku 2010 je 0,6. Budova je částečně pronajímána plátcům, částečně neplátcům.

Z účetnictví:

Nepřímé náklady vztahující se k vlastní výrobě hmotného majetku a také k nedokončené výrobě jsou kalkulovány k základně mzdových nákladů (521) a činí 1,00 Kč na Kč 1,00 mzdových nákladů.

	Technické zhodnocení budovy vlastní činností	Částka	MD	Dal
1.	Mzdové náklady zaměstnanců na technickém zhodnocení budovy	100 000
2.	Sociální pojištění 25 % z mezd
3.	Zdravotní pojištění 9 % z mezd
4.	Poddodávky od externích dodavatelů	24 000
4.	DPH	4 800
5.	Materiál na stavbu vydaný ze skladu	100 000
5.	DPH u faktur na materiál	(20 000)
6.	Materiál nakoupený z pokladny a vydaný do spotřeby	4 000
6.	DPH odpočet	800
	Celkové náklady	262 000
8.	Aktivace přímých nákladů	262 000
9.	Aktivace nepřímých nákladů	100 000
10.	Zařazení do užívání – únor
11.	Zdanitelné plnění podle § 13 odst. 4 písm. b), základ daně podle § 36 odst. 6 Vlastní náklady	72 400
12.	Nárok na odpočet částečný nárok 72 400 x 0,6 = 43 440
13.	Úprava podle § 75 ZDPH po skončení kalendářního roku – poslední daňové přiznání – koeficient za rok 2011 = 0,8 72400 x 0,8 = 59 360 59 360-43 440=15 920 Poslední přiznání k DPH za rok 2011 Řádek č. 52 – koeficient %= 0,6, odpočet 43 440 Řádek č. 53 - vypořádací koeficient = 0,8, změna odpočtu 15 920