ČÚS-014-002 - Následné nesplnění podmínek § 19 ZDP – vztah mateřská – dceřiná společnost

Autor Ing. Pěva Čouková

Příklad:

Částky jsou v tisících Kč.

Společnost Dcera vyplatila v roce 2010 podíly na zisku společnosti Matka. Společnosti splnily v návaznosti na § 19 ZDP podmínky pro osvobození podílů na zisku.

V roce 2011 prodává společnost Matka svůj podíl ve společnosti Dcera v ceně 1 000 tis. Kč a dojde k následnému porušení podmínek ZDP.

Zaúčtujte následné dodanění vyplacených podílů, a to  ve dvou variantách:

-       variantu, kdy společnost Matka neuhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně

-       variantu, kdy společnosti Matka uhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně

^x) náklad patří k příjmu nezahrnovanému do základu daně (§ 23 odst. 4 písm. a) ZDP) podléhající zvláštní sazbě daně a je podle § 25 odst. 1 písm. i) ZDP daňově neuznatelný

Následně byl podíl na dceřiné společnosti mateřskou společností prodán a vzniká problém dodanění podílu na zisku – není splněna podmínka držby 12 měsíců.