DPH-§4-001 - Pořízení zboží z EU

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

 Plátce DPH pořídil zboží z jiného členského státu, hodnota pořízeného zboží na faktuře vydané osobou registrovanou k dani v jiném členském státu činí 10 000 EUR. Data důležitá pro výpočet DPH a pro zaúčtování:

Datum vystavení dokladu od osoby registrované

v jiném členském státě                                                                      29. 6. 2011

Datum dojití dokladu příjemci                                                           30. 6. 2011

Datum přijetí zboží na sklad u příjemce                                            1. 7. 2011

Datum doplnění požadovaných údajů na daňovém dokladu        8. 7. 2011

Datum vzniku daňové povinnosti                                                        8. 7. 2011

Český plátce DPH používá v účetnictví aktuálních denních kursů ČNB.

Aktuální kurs ČNB:

30. 6. 2011            24,34

  1. 7. 2011            24,31

  8. 7. 2011            24,22

Ve vnitřní účetní směrnici má účetní jednotka uveden jako datum uskutečnění účetního případu u přijaté faktury den přijetí faktury do podniku.

Příjemky jsou oceňovány kursem k datu jejich vystavení – tj. k datu přijetí zboží na sklad. Vzniklé kursové rozdíly proti faktuře jsou považovány za odchylky (účet 132.1), které jsou měsíčně rozpouštěny na nákladové účty podle průměrného procenta.

Řešení

Posledně uvedená částka nemá žádnou souvislost s daní s příjmů ani s hodnotou zboží.