DPH-§4-002 - Přijetí služby z EU

Autor Ing. Mgr. Olga Hochmannová , Ing. Pěva Čouková

 Plátce DPH přijal službu z jiného členského státu – např. poradenství, hodnota na faktuře vydané osobou registrovanou k dani v jiném členském státu činí 10 000 EUR. Data důležitá pro výpočet DPH a pro zaúčtování:

Datum vystavení dokladu od osoby registrované

v jiném členském státě – poskytnutí služby                                    29. 6. 2011

Datum dojití dokladu příjemci                                                            30. 6. 2011

Datum doplnění požadovaných údajů na daňovém dokladu         8. 7. 2011

Datum vzniku daňové povinnosti                                                       29. 6. 2011

Český plátce DPH používá v účetnictví aktuálních denních kursů ČNB.

Aktuální kurs ČNB:

29. 6. 2011             24,35 

30. 6. 2011             24,34

  8. 7. 2011             24,22

Ve vnitřní účetní směrnici má účetní jednotka uveden jako datum uskutečnění účetního případu u přijaté faktury den přijetí faktury do podniku.

Řešení

Posledně uvedená částka nemá žádnou souvislost s daní s příjmů ani s hodnotou služby.