10. Daň z přidané hodnoty 2021 = V. BLOK - PRAKTICKÉ PŘÍKLADY

Ing. Mgr. Olga Hochmannová

Datum: 25.08.2021
Autoři
: Ing. Mgr. Olga Hochmannová 


PROGRAM:

✅ den plný příkladů

✅ Paní Olga si pro Vás připraví svoje DPH příklady z praxe a také souvislý příklad. Příklady lze přirovnat k příkladům ze zkoušek - paní Olga je zkušební komisařkou KDP ČR.

1. část - Příklady

✅   1 〉0:03:50 – 1. Poskytnutí právní služby - § 9 ZDPH

✅   2 〉0:14:10 – 2. Přeprava zboží - § 9 ZDPH

✅   3 〉0:19:45 – 3. Oprava formy umístěné v tuzemsku pro osobu registrovanou k dani se sídlem v Německu - § 9 ZDPH

✅   4 〉0:24:13 – 4. Třístranný obchod - § 17 ZDPH

✅   5 〉0:28:14 – 5. Řetězová dodávka - § 7/3 ZDPH, § 64 ZDPH

✅   6 〉0:35:58 – 6. Pořízení osobního automobilu, který bude mít zaměstnanec pro služební i soukromé účely - § 75 ZDPH

✅   7 〉0:42:55 – 7. Výpočet koeficientu dle § 76 ZDPH

✅   8 〉0:47:06 – 8. Plátce daně nákupuje a prodává zboží a současně vlastní bytový dům - § 72/1 ZDPH, § 76 ZDPH

✅   9 〉0:56:08 – 9. Pravidla uplatňování nároku na odpočet daně - § 73 ZDPH

✅   10 〉1:02:38 – 10. Pořízení nové stavby pro ekonomickou činnost, uplatnění odpočtu v plné výši a pozdější osvobozený pronájem stavby - § 78 ZDPH 

✅   11 〉1:04:10 – Snížení odpočtu daně dle § 78, § 78a ZDPH

✅   12 〉1:08:51 – 11. Nákup a technické zhodnocení na stavbě používané pro ekonomické účely, posléze prodání stavby, převod osvobozen od daně - § 78 ZDPH

2. část - Souvislý příklad, prodej zboží na dálku

✅   1 〉0:00:00 – Dotazy účastníků

✅   2 〉0:29:38 – 1. Úklid bytového domu bytového družstva ř. 2 DAP

✅   3 〉0:31:24 – 2. Zprostředkování převod podílu v bytovém družstvu ř. 50, ř. 51 DAP

✅   4 〉0:33:30 – 3. Výměna dlažby ve skladě - nebytový prostor v bytovém domě, který není rozdělen na jednotky § 48/1 ZDPH ř. 2 DAP

✅   5 〉0:35:53 – 4. Zprostředkování pracovníka pro stavební práce přes agenturu práce § 92e ZDPH, ř. 10, 43 DAP

✅   6 〉0:38:30 – 5. Dovoz zboží § 38, § 69 ZDPH, ř. 7 DAP

✅   7 〉0:42:14 – 6. Pronájem skladu, nájemce neplátce zaplatil jistotu a 2x nájemné § 20a, § 56a ZDPH ř. 50 DAP

✅   8 〉0:45:55 – 7. Stavební práce na domě v Německu pro německého občana na německé DIČ, pronájem skladu v Německu od německého plátce - §1 0 ZDPH, není předmětem daně v ČR

✅   9 〉0:47:47 – 8. Nákup materiálu v tuzemsku na stavební práce v Německu od tuzemského plátce. Materiál doručen do skladu v tuzemsku. Posléze tuzemský plátce zajistil přepravu materiálu do německého skladu. Ř. 40 DAP, ř. 20 DAP

✅   10 〉0:53:40 – 9. Oprava podlahy ve skladu tuzemským plátcem - § 92e ZDPH, ř. 10, 43 DAP

✅   11 〉0:57:43 – 10. Oprava osobního auta v Rakousku českému známému § 10g ZDPH - nutná registrace v Rakousku

✅   12 〉1:05:25 – 1. Výrobce elektrospotřebičů, přes e-shop prodává do ČR i na Slovensko, zajišťuje i opravy - §110l ZDPH, § 10g ZDPH

✅   13 〉1:13:17 – 2. Hobby řetězec má provozovny v několika členských státech, provozuje i e-shop

✅   14 〉1:17:29 – 3. Účetní kancelář, poskytuje poradenské služby, přes e-shop dodává publikace v tištěné i elektronické podobě, provozovnu nemá

✅   15 〉1:22:20 – 4. Čínský e-shop má provozovny ve více členských státech

✅   16 〉1:26:30 – 5. Dodavatel se sídlem v Rakousku, nemá v žádném čl. státě provozovnu, dodává zboží přes el. rozhraní

✅   17 〉1:30:44 – 6. Dodavatel usazen v Nizozemí, není registrován v JČS, uskutečňuje prodej přes e-shop i el. rozhraní do různých čl.států

✅   18 〉1:33:28 – 7. Dodavatel usazen ve Švýcarsku, má sklad zboží v Rakousku, odkud dodává přes el. rozhraní do JČS

✅   19 〉1:35:52 – 8. Dodavatel usazen v GB, dodává zboží do JČS prostřednictvím e-shopu i el. rozhraní

3. část - Výňatky ze směrnice a vysvětlivek, příklady

✅   1 〉0:05:43 – § 109aa - vládní návrh zákona, kterým se mění zákon č. 235/2004 - ručení osoby povinné k dani

✅   2 〉0:14:55 – Příklad - provozovatel el. rozhraní na základě nesprávných údajů od původního dodavatele stanovil nižší daň

✅   3 〉0:16:25 – Příklad - Provozovatel el. rozhraní na základě správných údajů od původního dodavatele stanovil nižší daň

✅   4 〉0:18:12 – Příklad - Britský vydavatel zašle českému občanovi knihu v poštovní zásilce, v ČR dodává Česá pošta. § 109c,d ZDPH

✅   5 〉0:22:14 – Příklad - Ověření, zdali hodnota zásilky zboží splňuje hodnotu pro zvláštní režim pro dovoz zboží

✅   6 〉0:27:22 – Kdo může používat jednotné správní místo - čl. 369m směrnice

✅   7 〉0:32:20 – Zprostředkovatel čl. 369m směrnice

✅   8 〉0:40:44 – Kde je možné se k IOSS registrovat - §110o novely ZDPH

✅   9 〉0:42:20 – Identifikační / evidenční číslo pro IOSS čl. 369q směrnice

✅   10 〉0:51:07 – Příklad - Dodavatel usazený mimo EU prodává zboží nízké hodnoty prostřednictvím e-shopu

✅   11 〉0:53:12 – Příklad - Dodavatel usazený mimo EU prodává zboží nízké hodnoty prostřednictvím několika elektronických rozhraní

✅   12 〉0:55:25 – Možnost dovozu zboží do EU od 1. 7. 2021 - 3 varianty

✅   13 〉1:00:25 – Dotaz - Neplátce prodává přes e-shop použité zboží v ČR i EU - překročení limitu 10 000 EUR - § 6j, § 110l novely ZDPH

✅   14 〉1:09:54 – Dotaz - Je možná souběžná registrace OSS a přitom být lokálním plátcem DPH? - § 110l/2 novely ZDPH

✅   15 〉1:15:40 – Dotaz - překročení limitu v jedné zemi a nutná změna místa plnění u ostatních členských států - § 8/1 novely ZDPH

4. část - Příklady, dotazy

✅   1 〉0:00:00 – Dotaz - Pozdě přijatá zahraniční faktura v režimu reverse charge - není nutné podávat dodatečné DAP - § 104/2 ZDPH

✅   2 〉0:06:00 – Poměrný odpočet daně - § 75 ZDPH x nárok na odpočet v krácené výši § 76 ZDPH.

✅   3 〉0:06:18 – Omezený odpočet daně § 75 x § 76

✅   4 〉0:20:30 – Příklad - Obec má příjmy z dotace, dodání vody a pronájmu bytů - výpočet koeficientu dle § 76 ZDPH a poměrné části odpočtu dle § 75 ZDPH; přijatá zdanitelná plnění - oprava veřejného osvětlení, oprava výtahu v bytovém domě, oprava vodovodu

✅   5 〉0:40:50 – Příklad - pokud vyjde vypořádací koeficient 98 %, jak je to s nárokem na odpočet - §73/4 ZDPH

✅   6 〉0:43:35 – Dotaz - Proces DPH u neziskového subjektu - prodává zboží i občanům z USA a GB, zásilky posílá poštou - čl. 45a nařízení rady 

✅   7 〉0:51:24 – Dotaz - úprava odpočtu nemovitosti - § 78a/3 ZDPH, § 79a ZDPH

✅   8 〉1:00:19 – Dotaz - DUZP a navazující daňová povinnost u e-shopů § 21 ZDPH

✅   9 〉1:03:20 – Dotaz - osvobozená plnění a obrat - § 4a ZDPH, ubytovací služby Airbnb - § 56a/1 ZDPH, 

✅   10 〉1:12:06 – Dotaz - sankce při neregistraci po překročení obratu - § 247a DŘ, § 250 DŘ, § 252-253 DŘ

✅   11 〉1:15:51 – Dotaz - povinnost vyúčtovat zálohu

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace E-commerce

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace

Dobrý den, jak Vám můžeme pomoci?

Napište nám ohledně našeho vzdělávání/cesty zákazníka… nebo informaci, že něco nefunguje. Rádi Vám brzy odpovíme.
NESLOUŽÍ PRO ODPOVĚDI NA ODBORNÉ DOTAZY – ty u nás poskytujeme od členské sekce GOLD. Děkujeme za respektování.

Jméno a příjmení :
E-mail :
Text :