DPH-§073-002 - Chybná sazba daně a výše daně na daňovém dokladu při uplatnění nároku na odpočet daně na vstupu
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- Řešní příkladu (PDF, 130.8 kB)
Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová
29.12.2011 15:00
PLATÍ pro rok 2012
Varianta 1A
Plátce přijme doklad se základem daně 100 000 Kč, se sazbou daně 20% s tím, že správná sazba daně činí 10%.
Postup:
|
Text |
Kč |
MD |
D |
Poznámka |
|
Základ daně |
100 000 |
|
||
|
Odpočet DPH |
10 000 |
|
||
|
Chybná DPH |
10 000 |
nebo |
||
|
Chybná DPH |
10 000 |
*) |
*) daňová uznatelnost nákladu se řídí daňovým osudem základu daně, nebo v případě DPH z hodnoty majetku je nutné zvýšit ocenění majetku.
Výše pohledávky a závazku ve výši 10 000 může být řešena kompenzací (321/378), nebo jinak dle dohody obou stran.
Varianta 1B
Plátce přijme doklad se základem daně 100 000 Kč, se sazbou daně 10% s tím, že správná sazba daně činí 20%
Možný postup:
|
Text |
Kč |
MD |
D |
|
Základ daně |
100 000 |
||
|
Odpočet DPH |
10 000 |
V případě opravy sazby daně (opravným dokladem), doúčtování zbylého nároku na odpočet
(343/321) k datu obdržení opravného daňového dokladu.
Komentáře
