Obsah

1. Základem efektivního zdanění je uplatnění všech slev a nezdanitelných částek
2. Zvažte možnosti odpisování majetku – zrychlené? Mimořádné? Rovnoměrné? Na dopadech rozhodnutí záleží
3. Daňově uznatelné náklady v daňové evidenci, které vás jistě překvapí
4. Novinka – pokud jste byli v minulosti ziskoví a nyní je ztráta – máme řešení
5. Výdaje na vozidla – umíte efektivně využívat možnosti paušálu?
6. Jsou pro vás výhodné paušální výdaje?
7. Dosáhnete na osvobození při prodeji cenných papírů? Znáte podmínky?
8. Pozor na progresivní sazbu daně a jak se jí lze vyhnout

1. Základem efektivního zdanění je uplatnění všech slev a nezdanitelných částek

Přehledy Účetního Portálu k tématu:

• III./2. Paušální výdaje § 7/7, § 9/4 a § 10/4 zákona o daních z příjmů
• III./3. Přehled nezdanitelných částí základu daně a slev na dani pro FO
• III./6. Prokazování daňového zvýhodnění na vyživované dítě
• III./7. Prokazování slev na dani podle §35ba ZDP – viz příloha článku na straně č. 12 
• III./8. Prokazování uplatnění nezdanitelných částí základu daně

Přehledy mají k dispozici naši členové GOLD a majitelé knihy PŘEHLEDY! 2023.

Poplatník daně z příjmů fyzických osob by měl při přípravě daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2022 postupovat tak, aby mohl v plné míře využít všechny odpočty od základu daně umožněné ustanovením § 15 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, dále jen „ZDP“ (nezdanitelné části základu daně). Pokud některý z těchto odpočtů, které pro poplatníka připadají v úvahu, nebude možné uplatnit, odpočet propadá a nelze jej uplatnit v následujícím zdaňovacím období. Jedná se o následující odpočty:

1. odpočet hodnoty bezúplatného plnění (dary) podle § 15 odst. 1 ZDP – v úhrnu lze odečíst ve zdaňovacím období 2022 nejvýše 30 % základu daně (podle zákona č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace);
2. odpočet úroků z úvěrů ze stavebního spoření a z hypotečních úvěrů použitých na financování bytových potřeb podle § 15 odst. 3 a 4 ZDP – úhrnná částka úroků, o které se snižuje základ daně ze všech úvěrů poplatníků v téže společně hospodařící domácnosti, nesmí překročit 150 000 Kč;
3. odpočet příspěvků na penzijní připojištění se státním příspěvkem, na penzijní pojištění a na doplňkové penzijní spoření podle § 15 odst. 5 ZDP – v celkovém úhrnu lze odečíst nejvýše 24 000 Kč zaplacených příspěvků poplatníkem; 
4. odpočet pojistného na soukromé životní pojištění podle § 15 odst. 6 ZDP – maximální částka, kterou lze odečíst ve zdaňovacím období, činí v úhrnu 24 000 Kč;
5. odpočet zaplacených členských příspěvků členem odborové organizace této odborové organizaci podle § 15 odst. 7 ZDP – odečíst lze částku do výše 1,5 % zdanitelných příjmů podle § 6 ZDP, maximálně však do výše 3 000 Kč za zdaňovací období; 
6. odpočet úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle § 15 odst. 8 ZDP – nejvýše lze uplatnit částku 10 000 Kč, u osoby se zdravotním postižením až 13 000 Kč a u osoby s těžším zdravotním postižením až 15 000 Kč.

Rovněž tak platí, že pokud v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob není vytvořen prostor pro uplatnění slev na dani podle § 35ba ZDP, tyto slevy propadají. Jedná se o následující slevy:

...