Daňový specialista 2022 - 9.den = II.1 - Daň z přidané hodnoty - souvislý příklad

TEST 2022
Ing. Igor Pantůček

Datum: 08.06.2022
Autoři
: Ing. Igor Pantůček 


8 vyučovacích hodin (1 hodina / 45 minut).

Se záznamem tzv. "navěky".

1. část - Úvod do příkladu, řešení bodu 1–3, 5

✅   1 〉0:00:09 Úvod do příkladu

✅   2 〉0:06:19 – § 4a ZDPH - Podej DHM - vyloučen z obratu pro registraci 

✅   3 〉0:07:13 – Nahodilá x bežná činnost - pro počítání obratu

✅   4 〉0:11:38 – § 13/4, 7 ZDPH - Vratné obaly - zdaňuje jen ten, kdo uvádí do oběhu  

✅   5 〉0:16:45 – § 76, 75 ZDPH - Krátící, poměrný koeficient

✅   6 〉0:28:03 – § 76 ZDPH - Výpočet krátícího koeficientu

✅   7 〉0:42:44 – § 11 ZDPH - Př. bod 1: Koupení vozidla od slovenské dceřiné společnosti 

✅   8 〉0:59:48 – Zvýšení limitu pro obrat na 2 000 000 Kč

✅   9 〉1:04:35 – § 21 ZDPH - Př. Bod 2: Přijetí úplaty za zapůjčení vozu  

✅   10 〉1:14:37 – § 73 ZDPH - Př. Bod 3: Oprava havarovaného vozidla, úhrada ZD pojišťovnou  

✅   11 〉1:18:17 – Daňová uznatelnost z pohledu daně z příjmu a DPH - reklamní předměty, pořízení majetku, náklady minulého roku

✅   12 〉1:23:30 – Př. Bod 5: Elektronický doklad za reklamu vysílanou dodavatelem v komerční TV

2. část - Řešení příkladu bod 4, 6–10

✅   1 〉0:00:00 – Př. Bod 4: Prodej budovy plátci DPH, zkolaudované v 2008

✅   2 〉0:13:08 – Př. Bod 6: Úhrada opravného daňového dokladu v červnu, který firma obdržela v květnu

✅   3 〉0:17:45 – § 42,74 ZDPH, § 141 DŘ - Oprava odpočtu

✅   4 〉0:33:20 – Vrácení přeplatku z dodatečného přiznání - od 2021 již bez žádosti 

✅   5 〉0:37:04 – Př. Bod 7: Potraviny včetně alkoholu na raut, následná fakturace účastníkům

✅   6 〉0:42:06 – § 36a ZDPH - Cena obvyklá

✅   7 〉0:47:30 – § 2, 38, 66 ZDPH - Př. Bod 8: Pořízení zboží od osoby neusazené v tuzemsku, který je v tuzemsku registrován k DPH, zboží umístěno v prostorách CÚ, propuštění do režimu vývoz a prodej zahraničnímu odběrateli 

✅   8 〉0:50:53 – § 2 ZDPH - Předmět daně  

✅   9 〉0:52:01 – § 108 ZDPH - Kdo je povinen přiznat daň  

✅   10 〉0:54:07 – § 4/1 ZDPH - Zahraniční osoba  

✅   11 〉0:56:53 – Služby od osoby neusazené v tuzemsku, registrované v tuzemsku, plnění v ČR

✅   12 〉1:00:41 – Př. Bod 9: Vydané jednoúčelové poukazy  

✅   13 〉1:03:10 – Nevyužitý poukaz

✅   14 〉1:05:32 – § 15-15b ZDPH - Víceúčelový poukaz  

✅   15 〉1:06:25 – Vydané poukazy na různé autopůjčovny, koupení a uplatnění jednoho poukazu

✅   16 〉1:10:27 – Př. Bod 10: rekonstrukce administrativní budovy, jako technické zhodnocení, jedno patro pronajato dceřiné společnosti

✅   17 〉1:16:50 – Chybné neuplatnění režimu daňového přenesení, ale vystavení dokladu s daní

✅   18 〉1:20:42 – Vybudování klimatizace - možnost uplatnění přenesení daňové povinnosti

✅   19 〉1:23:35 – Technické zhodnocení části domu, které je pronajímáno jako osvobozené plnění - přidanění, ale žádný odpočet

3. část - Řešení příkladu bod 11–18

✅   1 〉0:00:00 – Př. Bod 11: Švédská společnost předala firmě technologii, kterou dodala včetně instalace v tuzemsku

✅   2 〉0:07:15 – Př. Bod 12: Ddodání zboží do JČS neplátcům daně

✅   3 〉0:09:22 – Režim OSS

✅   4 〉0:19:02 – § 69, 108 ZDPH - Př. Bod 13: Přeprava vyfakturovaná švýcarským dopravcem

✅   5 〉0:23:02 – Výjimky u služeb v rámci místa plnění v režimu B2B (služby spojené s nemovitostí, přeprava osob, služby spojené s kulturním, sportovním režimem, krátkodobý pronájem, stravování)

✅   6 〉0:26:24 – Místo plnění u služeb poskytnutých neplátcům

✅   7 〉0:30:00 – § 69 ZDPH - Vývoz, dovoz zboží ze třetích zemí  

✅   8 〉0:32:23 – § 66 ZDPH - Vývoz - osvobodit lze jen přímé služby (mezi přepravcem a vývozcem)  

✅   9 〉0:35:34 – Př. Bod 14: Dovovz zboží - celní hodnota zboží, clo, spotřební daň, vedlejší výdaje

✅   10 〉0:37:24 – § 63/2 ZDPH - Kurz u vývozu a dovozu zboží  

✅   11 〉0:39:37 – Režim aktivního zušlechhťovacího styku x propuštění do volného režimu a vývoz

✅   12 〉0:46:33 – Př. Bod 15: Veřejné bezplatné testování nových modelů prodávaných vozidel

✅   13 〉0:48:24 – Reklamní akce - opatrnost při uzavírání smluv

✅   14 〉0:55:22 – § 109a ZDPH - Zajištění práce dodané jako dílo - úklidové služby, ve stavebnictví, strojírenství a ostatních pomocných službách - zajištění daně

✅   15 〉1:00:10 – Př. Bod 16: Přemístění přístrojů do Německa k využití testování vozidel a po skončení akce přemístění zpět do ČR - dočasné využití zboží

✅   16 〉1:03:49 – Co vyjímáme z přemístění zboží - stavební materiál použitý při stavbě, výpomoc kombajnů na Slovensku

✅   17 〉1:12:08 – Př. Bod 17: Dodání zboží do Němcka, následný prodej do Řecka a pak do Itálie. Dopravu zboží zajistil řecký zákazík.

✅   18 〉1:24:36 – Př. Bod 18: Opomenutí uplatnění reverse charge

4. část - Řešení příkladu bod 18–25

✅   1 〉0:00:00 – Př. Bod 18: Opomenutí uplatnění reverze charge - dokončení

✅   2 〉0:05:42 – Př. Bod 19: Pořízení ojetého automobilu od polského dodavatele

✅   3 〉0:10:50 – Př. Bod 20: Prodej ojetého automobilu ve zvláštním režimu, na kterém byly provedeny opravy

✅   4 〉0:13:46 – § 90 ZDPH - Použité zboží

✅   5 〉0:21:38 – Počítání obratu u zvláštního režimu s použitým zbožím 

✅   6 〉0:23:45 – Př. Bod 21: Pořízení předváděcího vozidla, používaného i pro soukromé účely

✅   7 〉0:25:31 – § 76 ZDPH - Použití vozidla pro souromá i osvobozená plnění  

✅   8 〉0:29:24 – Př. Bod 22 - Manko u zboží, u kterého byl uplatněn plný nárok na odpočet

✅   9 〉0:34:18 – Zmařené investice

✅   10 〉0:36:35 – § 78 ZDPH - Př. Bod 23 - Externí obchodní zástupci mají dočasně k dispozici bezplatně firemní služebního vozidlo  

✅   11 〉0:42:28 – Př. Bod 24 - Přenechání nového vozidla odběrateli 

✅   12 〉0:44:10 – Finanční leasing jako dodání zboží dle § 13/3/c ZDPH

✅   13 〉0:49:55 – § 10d ZDPH - Př. Bod 25 - Vyúčtování slovenské dceřiné společnosti krátkodobé zapůjčení  

✅   14 〉0:52:33 – Vyúčtování slovenské dceřiné společnosti dlouhodobé zapůjčení (30 dní)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se
  • Pěva Čouková8.6.2022 15:27

    igor.pantucek@bdo.cz

E-commerce Převodový můstek Rekodifikace

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace

Dobrý den, jak Vám můžeme pomoci?

Napište nám ohledně našeho vzdělávání/cesty zákazníka… nebo informaci, že něco nefunguje. Rádi Vám brzy odpovíme.
NESLOUŽÍ PRO ODPOVĚDI NA ODBORNÉ DOTAZY – ty u nás poskytujeme od členské sekce GOLD. Děkujeme za respektování.

Jméno a příjmení :
E-mail :
Text :