Daňový specialista 2023 - 7. den = I.1 - Daň z příjmů právnických osob - teorie

TEST 2023

Datum: 17.05.2023
Autoři: Ing. Ivana Pilařová

Produkt je součástí balíčku:

26.04.2023 - 10.06.2023 : Daňový Specialista 2023 = 20 dnů Ing. Mgr. Olga Hochmannová , Ing. Igor Pantůček , Ing. Pěva Čouková , plk. Ing. Naděžda Klewar Slavíková , Mgr. Barbora Bortlíková , Ing. Ivana Pilařová , Bc. Martin Mikuš , Ing. Jana Procházková , Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Mgr. Ivan Rota , LL.M., MBA , Mgr. Václav Pikal , Ing. Roman Landgráf
11.05.2023 - 01.06.2023 : Daňový Specialista 2023 = 1. část – daň z příjmů právnických a fyzických osob, účetnictví, AML zákon
26.04.2023 - 02.09.2023 : VENI - zkoušky podzim 2023 Ing. Pěva Čouková
26.04.2023 - 02.09.2023 : VIDI - zkoušky podzim 2023

VIDEO

1. část – Úvod do problematiky, související legislativa, bezúplatné příjmy

0:00:09Úvod 0:07:05Rozdělení poplatníků 0:15:20Veřejně prospěšní poplatníci 0:41:00Společenství vlastníků jednotek 0:54:24Svěřenecké fondy 1:02:20Bezúplatné příjmy 1:08:25Bezúplatný příjem - dědictví 1:10:54Bezúplatný příjem - dary 1:17:00Bezúplatný příjem - majetkový prospěch- identifikace

2. část – Základ daně z příjmu právnických osob

0:00:09Bezúplatný příjem - majetkový prospěch, kvantifikace 0:09:30Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně 0:20:00Výnosy a náklady nezahrnuté v účetnictví 0:22:30Základ daně 0:24:26Zvýšení základu daně - princip 0:29:10Snížení základu daně - princip 0:33:32Odčitatelné položky od základu daně - komerční sféra versus veřejně prospěšný poplatník 0:40:18§ 24, § 25 ZDP – daňová účinnost nákladů a jejich priority 0:53:40Judikáty - daňová (ne)uznatelnost nákladů 1:00:40Položky zvyšující účetní výsledek hospodaření 1:07:10§ 23/6 – nezaúčtovatelné zdanitelné nepeněžní příjmy

3. část – Úpravy základu daně – 1.část

0:00:09Dotazy 0:07:25§ 23/3a11 ZDP – dodanění polhůtních závazků 0:21:07§ 23/3a16 ZDP – vrácení dříve uplatněného odpočtu na podporu odborného vzdělávání 0:23:48Bezúplatné zdanitelné příjmy účtované mimo výnosy 0:24:30§ 23/3a6 ZDP – smluvní sankce výnosově i nákladově 0:34:50 § 15a, § 23/3a13 ZDP – změna účetní metody 0:47:20Zrušení rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů 0:48:50Položky snižující účetní výsledek hospodaření - vyhodnocení dle typu výnosu 0:52:40Osvobozené výnosy 1:00:00§ 36 ZDP – výnosy zdaněné definitivní srážkovou daní 1:07:01Výnos zdaněn v samostatném základu daně - zdroj příjmu v zahraničí 1:09:40Výnos souvisí s daňově neuznatelnými náklady předchozích zdaňovacích období 1:12:25Nesprávně uvedené výnosy v účetnictví 1:14:45Nezaúčtované daňově uznatelné náklady 1:17:13Nezaúčtovatelné daňově uznatelné položky 1:26:12Uplatnění paušálního výdaje na dopravu

4. část – Úpravy základu daně – 2.část

0:00:09Snižování základu daně - způsob využití majetkového prospěchu 0:02:30Tvorba rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů 0:03:24§ 15a, § 23/3a/13 ZDP – snížení základu daně – změna účetní metody 0:05:05Snížení základu daně – hodnoty podlimitního technického zhodnocení majetku 0:15:40Vliv způsobu zaúčtování na základ daně, posouzení účetních chyb 0:20:00Odčitatelné položky od základu daně - daňová ztráta a její uplatnění 0:45:55Odčitatelná položka – náklady na výzkum a vývoj 0:49:04Odčitatelná položka – podpora odborného vzdělávání 0:51:32Odčitatelná položka – dary 1:01:40Opravná položka 30% u veřejně prospěšného poplatníka 1:09:40Slevy na dani – zaměstnanci se zdravotním postižením 1:11:00Možnost uplatnění odečitatelných položek v následujících letech – daňová optimalizace 1:16:46Ohlášené změny v legislativě 1:22:50Dodatečné daňové přiznání – lhůta pro podání

Materiály lektora

Rozsudky

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Lenka • 17.5.2023 12:37
Dobrý den, ještě mám další dotaz k bezúročné půjčce peněz. Tentokrát, když společnost půjčuje bezúročně peníze společníkovi. Jestli to dobře chápu, tak společníkovi vzniká majetkový prospěch (ten si vyřeší jako FO). Ale co to s.r.o.? Bude zvyšovat základ daně z důvodu § 23 odst. 3 a 7 - z důvodu rozdílných cen u spojených osob? Nebo se bere, že bezúročná (tedy úroková sazba 0) je vlastně ta správná sazba a tudíž nebude s.r.o. nic řešit? A vše si vyřeší jen ta FO - společník? Děkuji
Lenka • 17.5.2023 10:55
Dobrý den. Vznikl by majetkový prospěch společnosti v případě, že by se dlužník a věřitel domluvili, že bude půjčka na několik let, ale úroky by se zaplatili až jednorázově na konci? Tudíž první třeba 3 roky by se platila splátka a teprve po zaplacení celého dluhu by se zaplatili úroky? A jak by to bylo, když se na začátku stanovila obvyklá sazba úroků v té době a dnes je a na konci splácení bude jiná (vyšší)? Děkuji
Slávka • 17.5.2023 10:32
Dobrý den, pokud půjčí jednatel vlastní společnosti (není společníkem, resp. je zprostředkovaně přes mateřskou firmu), také nevzniká majetkový prospěch? Děkuji.