2022-12 Deriváty

Pro zobrazení odpovědi si zakupte členství na Účetním Portálu.

Autor Prof.Ing. Jiří Strouhal Ph.D.

2.9.2022 12:50

Prof.Ing. Jiří Strouhal Ph.D.

Dotaz:

1. Společnost má od roku 2020 sjednány s bankou UniCredit Bank měnové derivátové transakce. Podle doložených potvrzení – konfirmací se jedná o mnoho derivátových devizových opcí a devizových bariérových opcí. K 31. 12. 2021 vystavila banka konfirmaci 2021 k měnovým derivátům, kde uvádí jak jejich jednotlivé reálné hodnoty, tak celkovou reálnou hodnotu všech opcí. Vyžádali jsme si od banky „nějakou příručku“ pro orientaci v této agendě.

2. Audit předmětné společnosti jsme převzali od předešlého auditora, který neměl žádnou výhradu k tomu, že k 31. 12. 2020 nebylo účtováno o reálné hodnotě těchto derivátů. Podle doloženého potvrzení – konfirmace banky k 31. 12. 2020 byla celková reálná hodnota z pohledu klienta minus 17 mil. Kč, tzn. podle našeho názoru mělo být účtováno do nákladů (zajišťovací účetnictví není vedeno). Podle sdělení společnosti se měl auditor prý vyjádřit, cituji: „... že se jim to nevyplatí o reálné hodnotě účtovat...“. Není nám známo, že by byla takováto možnost k úvaze. Pan auditor je t. č. na dovolené a nelze se s ním spojit.

3. Pokud účtováno být mělo (což se snažíme zjistit i Vaším prostřednictvím), pak je další otázka, jak naložit se stavem k 31.  2021. Tzn. zda účtovat

  1. Jako chyba minulého období rozvahově do vlastního kapitálu 426/373 17 mil. Kč
  2. Stav k 31. 12. 2021 způsobem výsledkovým, tj. 373/66x ve výši 23 mil., protože stav reálné hodnoty k 31. 12. 2021 je plus 6 mil. Kč

    Anebo neřešit počáteční stav a proúčtovat výsledkově pouze reálnou hodnotu k 31. 12. 2021, tj. 373/66x.

Pro zobrazení odpovědi si zakupte členství na Účetním Portálu.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

OSS, IOSS Převodový můstek Rekodifikace

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace

Dobrý den, jak Vám můžeme pomoci?

Napište nám ohledně našeho vzdělávání/cesty zákazníka… nebo informaci, že něco nefunguje. Rádi Vám brzy odpovíme.
NESLOUŽÍ PRO ODPOVĚDI NA ODBORNÉ DOTAZY – ty u nás poskytujeme od členské sekce GOLD. Děkujeme za respektování.

Jméno a příjmení :
E-mail :
Text :