DPH-§013-002 - Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- DPH-013-002 - řešení (PDF, 120 kB)
Stáhni prázdný
- DPH-013-002 - zadání (PDF, 56 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
26.8.2013 14:50Předchozí verze: Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2013
Společnost Agro, s.r.o., plátce dokončila vlastní činností technické zhodnocení budovy.
Práce započaly po 1. 4. 2013
Koeficient za zdaňovací období za předcházející období tj. z roku 2012 je 0,6. Budova je částečně pronajímána plátcům, částečně neplátcům.
Z účetnictví:
Nepřímé náklady vztahující se k vlastní výrobě hmotného majetku a také k nedokončené výrobě jsou kalkulovány k základně mzdových nákladů (521) a činí 1,00 Kč na Kč 1,00 mzdových nákladů.
|
Technické zhodnocení budovy vlastní činností |
Částka |
MD |
Dal |
1. |
Mzdové náklady zaměstnanců na technickém zhodnocení budovy |
100 000 |
|
|
2. |
Sociální pojištění 25 % z mezd |
|
|
|
3. |
Zdravotní pojištění 9 % z mezd |
|
|
|
4. |
Poddodávky od externích dodavatelů |
24 000 |
|
|
DPH |
|
|
|
|
5. |
Materiál na stavbu vydaný ze skladu |
100 000 |
|
|
DPH u faktur na materiál |
|
|
|
|
6. |
Materiál nakoupený z pokladny a vydaný do spotřeby |
4 000 |
|
|
DPH odpočet |
|
|
|
|
|
Celkové náklady |
|
|
|
8. |
Aktivace přímých nákladů |
|
|
|
9. |
Aktivace nepřímých nákladů |
|
|
|
10. |
Zařazení do užívání – únor
|
|
|
|
11. |
Zdanitelné plnění podle § 13 odst. 4 písm. b), základ daně podle § 36 odst. 6
Řádek č. … |
|
|
|
12. |
Nárok na odpočet částečný nárok
Řádek č. … |
|
|
|
13. |
Úprava podle § 76 ZDPH (vždy vyrovnávám - není 10 procentních bodů na rozdíl od § 75) po skončení kalendářního roku – poslední daňové přiznání – koeficient za rok 2013 = 0,8
Poslední přiznání k DPH za rok 2013 Řádek č. … - vypořádací koeficient = … změna odpočtu ……
|
|
|
|
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.