Do kontrolního hlášení bude nutno uvádět i několik údajů, které plátci dosud nesledovali

AUDIO
Pro stažení MP3 kliknĕte pravým tlačítkem na ikonu a vyberte "Uložit odkaz jako..."

Audio nahrávka:
Audio přehrávač

Autor Ing. Mgr. Olga Hochmannová 

6.11.2015 10:00

Ing. Mgr. Olga Hochmannová
Od 1.1.2016 bude platit nová povinnost v oblasti DPH, a to zasílání kontrolního hlášení. Obsah a údaje nutné k vyplnění shrnuje tento článek.

PLATÍ pro rok 2016

6. 11. 2015

K obsahu kontrolního hlášení (dále KH), které budou podle nových § 101c101i ZDPH povinně podávat od r. 2016 všichni plátci DPH, vydalo GFŘ již několik informací, včetně předběžného formuláře KH a předběžné informace k vyplnění KH (o předběžné se jedná proto, že - jak vyplývá z materiálů - GFŘ si vyhrazuje možnost doplňovat a měnit předběžnou informaci do 31. 12. 2015).

 

V současné době (k 26. 10. 2015) je platná verze č. 2 této informace, o vyplnění KH.

Na základě mých dosavadních zkušeností s průběhem školení k novele ZDPH pro r. 2016 a k podávání KH, při nichž se často setkávám u účastníků s určitým překvapením, chci tímto upozornit na skutečnost, že do KH bude nutno uvádět i několik údajů, které plátci DPH dosud nezaznamenávali.

 

Především je nutno upozornit na poněkud problematickou povinnost členit uskutečněná i přijatá zdanitelná plnění na zdanitelná plnění o hodnotě nad 10 000 Kč (tyto se uvádějí do částí KH A4, B2) a do 10 000 Kč včetně (A5, B3),pokud budou uskutečňována pro jinou osobu povinnou k dani registrovanou k DPH.

 

V části A4 se uvádí mj. i tzv. kód předmětu plnění: 0 pro běžný režim, 1 nebo 2 pro zvláštní režim pro cestovní kanceláře nebo zvláštní režim pro prodej použitého zboží, uměleckých předmětů a starožitností. Lze však předpokládat, že tyto hodnoty budou v elektronickém formuláři přednastaveny, kdy 0 bude jako základní a plátce by případně použil odlišný kód jen tehdy, pokud by plnění v uvedených zvláštních režimech uskutečnil.

U přijatých zdanitelných plnění (části B1, B2 KH) bude uváděno evidenční číslo daňového dokladu dodavatele (tj. dodavatelovo pořadové / evidenční číslo daňového dokladu). Pokud by snad některý dodavatel uváděl odlišné číslo DD a variabilní symbol, bude rozhodující číslo DD.

 

Poněkud matoucí může pro plátce být i skutečnost, že za přijatá zdanitelná plnění, u kterých plátce uplatňuje poměrný odpočet daně dle § 75 ZDPH, se do KH uvádí poměrná částka DPH a odpovídající poměrný ZD, ale za přijatá zdanitelná plnění, u kterých plátce uplatňuje krácený nárok na odpočet daně dle § 76, se do KH uvádí celá (nekrácená) částka DPH, krácení se neuvádí.

 

V části B2 se uvádí den povinnosti přiznat daň dodavatelem.

Jedním z mála zjednodušení, které KH přináší, je, že u plnění v režimu přenesení daňové povinnosti v tuzemsku (§ 92a a d. ZDPH) se v KH nebudou uvádět jednotky množství (jako dosud u plnění dle § 92c ZDPH), ale pouze kódy předmětu plnění (A1).

 

Mohlo by vás zajímat

Aktuality

Články

Tiskopisy

Informace GFŘ a ministerstev

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se
  • Jaroslav Dostál25.11.2015 12:05

    Tedy jinými slovy - jestli je již závazné, že se souhrnný daňový doklad posuzuje jako celek?

  • Jaroslav Dostál25.11.2015 11:51

    Existuje již závazný výklad, co se přesně míní pojmem "zdanitelné plnění s hodnotou do 10.000Kč vč. daně"?

    Příklad: dodávka skříně za 9.680,- spolu s 12ks lahví tapetového lepidla za 12x363,- ... celkem tedy doklad na 14.036,-

    Bude se to uvádět v sekci A4 nebo v sekci A5?

Převodový můstek Rekodifikace E-commerce

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace

Dobrý den, jak Vám můžeme pomoci?

Napište nám ohledně našeho vzdělávání/cesty zákazníka… nebo informaci, že něco nefunguje. Rádi Vám brzy odpovíme.
NESLOUŽÍ PRO ODPOVĚDI NA ODBORNÉ DOTAZY – ty u nás poskytujeme od členské sekce GOLD. Děkujeme za respektování.

Jméno a příjmení :
E-mail :
Text :