DPH-§66-001 - Dovoz ze třetí země včetně skonta - dodací podmínky EXW
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- DPH-§66-001 - řešení 2015 (PDF, 214.6 kB)
Stáhni prázdný
- DPH-§66-001 - zadání 2015 (PDF, 124.7 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková , Marek Reinoha
21.2.2015 20:52
PLATÍ pro rok 2015
Společnost A nakupuje zboží u zahraničního dodavatele ze Švýcarska (třetí země) a ten má následující platební podmínky. Do jednoho měsíce úhrada v plné výši, do 14 dnů se slevou 2 % (skonto 2 %).
Společnost A nakoupila zboží podléhající základní sazbě DPH a obdržela fakturu na částku 5 000 CHF s výše uvedenou podmínkou.
Podle vnitropodnikové směrnice je datum uskutečnění účetního případu den dojití přijaté faktury.
Hodnota dopravy dovozu zboží činí 120 CHF v celním kurzu (22,00 CZK/CHF), z toho doprava mimo EU 30 CHF (660 CZK), doprava po EU 70 CHF (1 540 CZK) a doprava po CZ 20 CHF (440 CZK):
30 CHF 70 CHF 20 CHF
místo odeslání (CHF) hranice EU hranice CZ místo určení (CZ)
|
Událost |
Denní kurz ČNB CZK/CHF |
Datum |
|
Datum vystavení dokladu ve Švýcarsku |
21,20 |
25. 1. 2014 |
|
Datum rozhodnutí o propuštění zboží (podle JSD) § 33 odst. 1 písm. a) ZDPH, § 23 ZDPH |
celní kurz 22,00 |
28. 1. 2014 |
|
Datum POŘÍZENÍ ZBOŽÍ – příjem na sklad u příjemce |
21,10 |
30. 1. 2014 |
|
Datum dojití dokladu příjemci |
21,00 |
3. 2. 2014 |
|
Datum doplnění požadovaných údajů na účetní doklad |
21,50 |
5. 2. 2014 |
|
Datum vzniku daňové povinnosti = ?
|
|
|
Společnost A – úhrada bez využití skonta
|
|
Účetní operace |
Částka v CHF |
Kurs |
Částka v Kč |
MD |
DAL |
|
|
|
|
1. |
3. 2. 2014 Den dojití přijaté faktury Kurz ČNB k 3. 2. 2014 je 21 CZK/CHF |
5 000 |
21,00 |
105 000 |
131 |
321 |
|
|
|
2. |
...................... Daňový doklad
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
5. 2. 2014 Doprava CHF – CZ |
120 |
21,50 |
|
|
|
|
|
|
4. |
Celní dluh – 6,5 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
6. 2. 2014 Platba faktury za zboží |
5 000 |
20,00 |
|
|
|
|
|
|
6. |
6. 2. 2014 Kursový rozdíl |
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Příjem na sklad |
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Platba celního dluhu |
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Platba faktury za dopravu |
120 |
21,30 |
|
|
|
|
|
|
Kurzový rozdíl |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
1) Výpočet základu daně z celní hodnoty (obsahuje dopravu po hranice EU) |
||||||||
|
Celní hodnota (hodnota zboží + doprava po hranice EU) |
|
|||||||
|
Clo |
|
|||||||
|
Doprava po území EU |
|
|||||||
|
Doprava po území ČR |
|
|||||||
|
Základ daně pro DPH |
|
|||||||
|
DPH 21 % zaokrouhleně |
|
|||||||
|
2) Výpočet základu daně ze statistické hodnoty (obsahuje dopravu po hranice ČR) |
|
|
Statistická hodnota (hodnota zboží + doprava po hranice ČR) |
|
|
Clo |
|
|
Doprava po území ČR |
|
|
Základ daně pro DPH |
|
|
DPH 21 % zaokrouhleně |
|
Společnost A – úhrada s využitím skonta – VARIANTA 1 - dovozce uplatní skonto až po propuštění zboží do celního režimu
|
Účetní operace |
Částka v CHF |
Kurs |
Částka v Kč |
MD |
DAL |
|
|
1. |
3. 2. 2014 Den dojití přijaté faktury Kurz ČNB k 3. 2. 2014 je 21 CZK/CHF |
5 000 |
21,00 |
105 000 |
131 |
321 |
|
2. |
28. 1. 2014 Daňový doklad = rozhodnutí o propuštění zboží (§ 33 ZDPH) |
x |
x |
25 165 |
343 |
343 |
|
3. |
5. 2. 2014 Doprava CHF – CZ |
120 |
21,50 |
2 580 |
131 |
321 |
|
4. |
Celní dluh |
x |
x |
7 193 |
131 |
379 |
|
5. |
6. 2. 2014 Platba (98 % hodnoty zboží) |
4 900 |
20,00 |
98 000 |
321 |
221 |
|
6. |
Skonto 2 % nutný doklad nebo smlouva |
100 |
20,00 |
2 000 |
321 |
66x |
|
DPH reverse chargé *) – oprava celního prohlášení |
x |
x |
-492 |
343 |
343 |
|
|
Oprava celního prohlášení – snížení celní hodnoty a dluhu |
-143 |
131 |
379 |
|||
|
7. |
Kurzový rozdíl 5. 2. 2014 |
5 000 |
1,00 |
5 000 |
321 |
663 |
|
8. |
Příjem na sklad |
x |
x |
114 630 |
132 |
131 |
|
9. |
Platba celního dluhu |
x |
x |
7 050 |
379 |
221 |
|
10. |
Platba faktury za dopravu |
120 |
21,30 |
2 556 |
321 |
221 |
|
Kurzový rozdíl |
x |
x |
24 |
321 |
663 |
|
|
1) Výpočet základu daně z celní hodnoty (obsahuje dopravu po hranice EU) |
|
|
Celní hodnota (hodnota zboží + doprava po hranice EU) |
108 460 Kč |
|
Clo |
7 050 Kč |
|
Doprava po území EU |
1 540 Kč |
|
Doprava po území ČR |
440 Kč |
|
Základ daně pro DPH |
117 490 Kč |
|
DPH 21 % zaokrouhleně |
24 673 Kč |
|
2) Výpočet základu daně ze statistické hodnoty (obsahuje dopravu po hranice ČR) |
|
|
Statistická hodnota (hodnota zboží + doprava po hranice ČR) |
110 000 Kč |
|
Clo |
7 050 Kč |
|
Doprava po území ČR |
440 Kč |
|
Základ daně pro DPH |
117 490 Kč |
|
DPH 21 % zaokrouhleně |
24 673 Kč |
Společnost A – úhrada s využitím skonta – VARIANTA 2 - dovozce uplatní skonto již při provádění celního řízení
|
Účetní operace |
Částka v CHF |
Kurs |
Částka v Kč |
MD |
DAL |
|
|
1. |
3. 2. 2014 Den dojití přijaté faktury Kurz ČNB k 3. 2. 2014 je 21 CZK/CHF |
5 000 |
21,00 |
105 000 |
131 |
321 |
|
2. |
28. 1. 2014 Daňový doklad = rozhodnutí o propuštění zboží (§ 33 ZDPH) |
x |
x |
24 673 |
343 |
343 |
|
3. |
5. 2. 2014 Doprava CHF – CZ |
120 |
21,50 |
2 580 |
131 |
321 |
|
4. |
Celní dluh |
x |
x |
7 050 |
131 |
379 |
|
5. |
6. 2. 2014 Platba (98 % hodnoty zboží) |
4 900 |
20,00 |
98 000 |
321 |
221 |
|
6. |
Skonto 2 % nutný doklad nebo smlouva |
100 |
20,00 |
2 000 |
321 |
66x |
|
7. |
Kurzový rozdíl 5. 2. 2014 |
5 000 |
1,00 |
5 000 |
321 |
663 |
|
8. |
Příjem na sklad |
x |
x |
114 630 |
132 |
131 |
|
9. |
Platba celního dluhu |
x |
x |
7 050 |
379 |
221 |
|
10. |
Platba faktury za dopravu |
120 |
21,30 |
2 556 |
321 |
221 |
|
Kurzový rozdíl |
x |
x |
24 |
321 |
663 |
|
Pozn. Přílohy C. ODDÍL - daň z přidané hodnoty a dovozní doklad naleznete v PDF příloze
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.
Komentáře
