ČÚS-014-002 - Následné nesplnění podmínek § 19 ZDP - vztah mateřská-dceřiná společnost
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- ČÚS 014-002 řešení (PDF, 59.8 kB)
Stáhni prázdný
- ČÚS 014-002 zadání (PDF, 59 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
26.8.2013 13:58
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2013
Částky jsou v tisících Kč.
Společnost Dcera vyplatila v roce 201x podíly na zisku společnosti Matka. Společnosti splnily v návaznosti na § 19 ZDP podmínky pro osvobození podílů na zisku.
V roce 201x+1 prodává společnost Matka svůj podíl ve společnosti Dcera v ceně 1 000 tis. Kč a dojde k následnému porušení podmínek ZDP.
Zaúčtujte následné dodanění vyplacených podílů, a to ve dvou variantách:
- variantu, kdy společnost Matka neuhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně
- variantu, kdy společnosti Matka uhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně
|
Příklad |
Společnost DCERA |
Částka v Kč |
MD |
D |
Společnost MATKA |
Částka v Kč |
MD |
D |
|
|
Počáteční zůstatek |
1 800 000 |
x |
431 |
Počáteční zůstatek |
10 000 |
061 |
X |
||
|
valná hromada |
30.6.201x+1 valná hromada |
1 600 000 |
431 |
429 |
30.6.201x+1 valná hromada – nárok na podíl na zisku |
|
|
|
|
|
100 000 |
431 |
364 |
osvobozeno od daně |
||||||
|
100 000 |
431 |
428 |
vyplaceno v hodnotě brutto |
||||||
|
varianta ponechání nákladů u dcery |
30. 6. 201x+1 dodatečné dodanění podílů z 30. 6. 201x |
17 650 |
538 |
342 |
30. 6. 201x+1 prodej obchodního podílu |
|
|
|
|
|
- neuznatelné podle § 25 odst. 1 písm. r) ZDP |
|
|
|
||||||
|
varianta přeúčtování nákladů matce |
30. 6. 201x+1 dodatečné dodanění podílů z 30. 6. 201x+1 |
15 000 |
378 |
342 |
30. 6. 201x+1 přeúčtovaní dodatečné srážkové daně |
|
|
|
|
Daňová uznatelnost ?
...
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.
Komentáře
