ČÚS-014-002 - Následné nesplnění podmínek § 19 ZDP - vztah mateřská-dceřiná společnost

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • ČÚS 014-002 řešení (PDF, 59.8 kB)

Stáhni prázdný

  • ČÚS 014-002 zadání (PDF, 59 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

26.8.2013 13:58

Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Následné nesplnění podmínek § 19 ZDP – vztah mateřská – dceřiná společnost

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2013

Částky jsou v tisících Kč.

Společnost Dcera vyplatila v roce 201x podíly na zisku společnosti Matka. Společnosti splnily  v návaznosti na § 19 ZDP podmínky pro osvobození podílů na zisku.

V roce 201x+1 prodává společnost Matka svůj podíl ve společnosti Dcera v ceně 1 000 tis. Kč a dojde k následnému porušení podmínek ZDP.

 

Zaúčtujte následné dodanění vyplacených podílů, a to ve dvou variantách:

  • variantu, kdy společnost Matka neuhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně
  • variantu, kdy společnosti Matka uhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně

 

Příklad

Společnost DCERA           

Částka v Kč

MD

D

Společnost MATKA

Částka v Kč

MD

D

Počáteční zůstatek

1 800 000

x

431

Počáteční zůstatek

10 000

061

X

valná hromada

30.6.201x+1 valná hromada

1 600 000

431

429

30.6.201x+1 valná hromada – nárok na podíl na zisku

 

 

 

100 000

431

364

osvobozeno od daně

100 000

431

428

vyplaceno v hodnotě brutto

varianta ponechání nákladů u dcery

30. 6. 201x+1 dodatečné  dodanění podílů z 30. 6. 201x

17 650

538

342

30. 6. 201x+1 prodej obchodního podílu

 

 

 

- neuznatelné podle § 25 odst. 1 písm. r) ZDP

 

 

 

varianta přeúčtování nákladů matce

30. 6. 201x+1

dodatečné  dodanění podílů z 30. 6. 201x+1

15 000

378

342

30. 6. 201x+1 přeúčtovaní dodatečné srážkové daně

 

 

 

                   

 

Daňová uznatelnost ?

...

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace