ČÚS-014-002 - Následné nesplnění podmínek § 19 ZDP – vztah mateřská – dceřiná společnost

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • ČÚS 014-002 řešení (PDF, 58.8 kB)

Stáhni prázdný

  • ČÚS 014-002 zadání (PDF, 58.3 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

22.8.2012 12:37

Ing. Pěva Čouková

Mohlo by vás zajímat

Články

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2012

Příklad:

Částky jsou v tisících Kč.

Společnost Dcera vyplatila v roce 2010 podíly na zisku společnosti Matka. Společnosti splnily v návaznosti na § 19 ZDP podmínky pro osvobození podílů na zisku.

V roce 2011 prodává společnost Matka svůj podíl ve společnosti Dcera v ceně 1 000 tis. Kč a dojde k následnému porušení podmínek ZDP.

 

Zaúčtujte následné dodanění vyplacených podílů, a to  ve dvou variantách:

-       variantu, kdy společnost Matka neuhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně

-       variantu, kdy společnosti Matka uhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně


 

Příklad

Společnost DCERA

Společnost MATKA

Počáteční zůstatek

1 800 000

x

431

Počáteční zůstatek

10 000

061

x

valná hromada

30.6.2010 valná hromada

1 600 000

431

429

30.6.2011 valná hromada – nárok na podíl na zisku

 

 

 

100 000

431

364

osvobozeno od daně

100 000

431

428

vyplaceno v hodnotě brutto

varianta ponechání nákladů u dcery

30. 6. 2011 dodatečné  dodanění podílů z 30. 6. 2010

17 650

538N

342

30. 6. 2011 prodej obchodního podílu za 1 000 000 Kč

 

 

 

- neuznatelné podle § 25 odst. 1 písm. r) ZDP

 

 

 

varianta přeúčtování nákladů matce

30. 6. 2011

dodatečné  dodanění podílů z 30. 6. 2010

15 000

378

342

30. 6. 2011 přeúčtovaní dodatečné srážkové daně

 

 

 

 

x) náklad patří k příjmu nezahrnovanému do základu daně (§ 23 odst. 4 písm. a) ZDP) podléhající zvláštní sazbě daně a je podle § 25 odst. 1 písm. i) ZDP daňově neuznatelný

Následně byl podíl na dceřiné společnosti mateřskou společností prodán a vzniká problém dodanění podílu na zisku – není splněna podmínka držby 12 měsíců.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace