ČÚS-014-002 - Následné nesplnění podmínek § 19 ZDP – vztah mateřská – dceřiná společnost

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • ČÚS 014-002 řešení (PDF, 58.8 kB)

Stáhni prázdný

  • ČÚS 014-002 zadání (PDF, 58.3 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

22.8.2012 12:37

Ing. Pěva  Čouková

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2012

Příklad:

Částky jsou v tisících Kč.

Společnost Dcera vyplatila v roce 2010 podíly na zisku společnosti Matka. Společnosti splnily v návaznosti na § 19 ZDP podmínky pro osvobození podílů na zisku.

V roce 2011 prodává společnost Matka svůj podíl ve společnosti Dcera v ceně 1 000 tis. Kč a dojde k následnému porušení podmínek ZDP.

 

Zaúčtujte následné dodanění vyplacených podílů, a to  ve dvou variantách:

-       variantu, kdy společnost Matka neuhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně

-       variantu, kdy společnosti Matka uhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně


 

Příklad

Společnost DCERA

Společnost MATKA

Počáteční zůstatek

1 800 000

x

431

Počáteční zůstatek

10 000

061

x

valná hromada

30.6.2010 valná hromada

1 600 000

431

429

30.6.2011 valná hromada – nárok na podíl na zisku

 

 

 

100 000

431

364

osvobozeno od daně

100 000

431

428

vyplaceno v hodnotě brutto

varianta ponechání nákladů u dcery

30. 6. 2011 dodatečné  dodanění podílů z 30. 6. 2010

17 650

538N

342

30. 6. 2011 prodej obchodního podílu za 1 000 000 Kč

 

 

 

- neuznatelné podle § 25 odst. 1 písm. r) ZDP

 

 

 

varianta přeúčtování nákladů matce

30. 6. 2011

dodatečné  dodanění podílů z 30. 6. 2010

15 000

378

342

30. 6. 2011 přeúčtovaní dodatečné srážkové daně

 

 

 

 

x) náklad patří k příjmu nezahrnovanému do základu daně (§ 23 odst. 4 písm. a) ZDP) podléhající zvláštní sazbě daně a je podle § 25 odst. 1 písm. i) ZDP daňově neuznatelný

Následně byl podíl na dceřiné společnosti mateřskou společností prodán a vzniká problém dodanění podílu na zisku – není splněna podmínka držby 12 měsíců.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.
Dnes je Po 26. 8. 2019, svátek má Luděk

Průvodce Portálem 2019

Poradna

Diskuze

Vlastní výroba

12.8.2019 21:41

Dobrý den, prosím o radu. Pokud vyrábím vlastní výrobou např. bednění, které pronajímám - převedu do půjčovny. Účtuji 501/585. … více

Oceňování-výdej

5.8.2019 22:03

Dobrý den, firma má dva sklady VO a MO, může v jednom použít FIFO a v druhém vážený průměr? … více

přenesená povinnost

26.7.2019 00:17

Koordinační výbor v roce 2018 došel k závěru, že v těchto případech není nutné podávat dodatečné přiznání, a pokud k tomu není plátce … více

Převodový můstek

Rekodifikace

Články ZDARMA

 

Autorský tým

GDPR

Naši partneři

Časopis účetnictví

Anketa

Líbí se Vám vzhled nového PORTÁLU?

Odreagujte se <<

Jak se rychle uvolnit

Jak se rychle uvolnit

Klid si nemůžete koupit, i přestože se na trhu nabízí spousta preparátů, které vám slibují jeho dosažení. Je to schopnost, kterou v základu máme všichni. Ne každý ji však umí používat. Pokud nám má účinně pomáhat, je třeba ji rozvíjet a trénovat. Začtěte se do tipů paní Radky Loji a uvolněte se. Katka více informací

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Neuvoo je vyhledávač pracovních příležitostí, který shromažďuje všechny pracovní nabídky dostupné na internetu. Funguje podobně jako Google, jen pro pracovní nabídky. V současné době mají na stránkách okolo 400 000 volných pozic. Neuvoo funguje ve více než 60 zemích světa a z české stránky se návštěvník jednoduše dostane na ty ostatní. Během chvilky si tak můžete najít práci v Británii, Kanadě, jižní Americe nebo třeba na Novém Zélandu. více informací

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace