ČÚS-014-002 - Následné nesplnění podmínek § 19 ZDP – vztah mateřská – dceřiná společnost
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- ČÚS 014-002 řešení (PDF, 58.8 kB)
Stáhni prázdný
- ČÚS 014-002 zadání (PDF, 58.3 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
22.8.2012 12:37
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2012
Příklad:
Částky jsou v tisících Kč.
Společnost Dcera vyplatila v roce 2010 podíly na zisku společnosti Matka. Společnosti splnily v návaznosti na § 19 ZDP podmínky pro osvobození podílů na zisku.
V roce 2011 prodává společnost Matka svůj podíl ve společnosti Dcera v ceně 1 000 tis. Kč a dojde k následnému porušení podmínek ZDP.
Zaúčtujte následné dodanění vyplacených podílů, a to ve dvou variantách:
- variantu, kdy společnost Matka neuhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně
- variantu, kdy společnosti Matka uhradí následně vyčíslenou zvláštní sazbu daně
|
Příklad |
Společnost DCERA |
Společnost MATKA |
||||||
|
Počáteční zůstatek |
1 800 000 |
x |
431 |
Počáteční zůstatek |
10 000 |
061 |
x |
|
|
valná hromada |
30.6.2010 valná hromada |
1 600 000 |
431 |
429 |
30.6.2011 valná hromada – nárok na podíl na zisku |
|
|
|
|
100 000 |
431 |
364 |
osvobozeno od daně |
|||||
|
100 000 |
431 |
428 |
vyplaceno v hodnotě brutto |
|||||
|
varianta ponechání nákladů u dcery |
30. 6. 2011 dodatečné dodanění podílů z 30. 6. 2010 |
17 650 |
538N |
342 |
30. 6. 2011 prodej obchodního podílu za 1 000 000 Kč |
|
|
|
|
- neuznatelné podle § 25 odst. 1 písm. r) ZDP |
|
|
|
|||||
|
varianta přeúčtování nákladů matce |
30. 6. 2011 dodatečné dodanění podílů z 30. 6. 2010 |
15 000 |
378 |
342 |
30. 6. 2011 přeúčtovaní dodatečné srážkové daně |
|
|
|
x) náklad patří k příjmu nezahrnovanému do základu daně (§ 23 odst. 4 písm. a) ZDP) podléhající zvláštní sazbě daně a je podle § 25 odst. 1 písm. i) ZDP daňově neuznatelný
Následně byl podíl na dceřiné společnosti mateřskou společností prodán a vzniká problém dodanění podílu na zisku – není splněna podmínka držby 12 měsíců.
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.
Komentáře
Vlastní výroba
12.8.2019 21:41Dobrý den, prosím o radu. Pokud vyrábím vlastní výrobou např. bednění, které pronajímám - převedu do půjčovny. Účtuji 501/585. … více
Oceňování-výdej
5.8.2019 22:03Dobrý den, firma má dva sklady VO a MO, může v jednom použít FIFO a v druhém vážený průměr? … více
přenesená povinnost
26.7.2019 00:17Koordinační výbor v roce 2018 došel k závěru, že v těchto případech není nutné podávat dodatečné přiznání, a pokud k tomu není plátce … více
.png?1558512505117)
Užitečné informace ZDARMA
Naši partneři
Odreagujte se <<
Jak se rychle uvolnit
Klid si nemůžete koupit, i přestože se na trhu nabízí spousta preparátů, které vám slibují jeho dosažení. Je to schopnost, kterou v základu máme všichni. Ne každý ji však umí používat. Pokud nám má účinně pomáhat, je třeba ji rozvíjet a trénovat.
Začtěte se do tipů paní Radky Loji a uvolněte se.
Katka
Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst
Neuvoo je vyhledávač pracovních příležitostí, který shromažďuje všechny pracovní nabídky dostupné na internetu. Funguje podobně jako Google, jen pro pracovní nabídky. V současné době mají na stránkách okolo 400 000 volných pozic. Neuvoo funguje ve více než 60 zemích světa a z české stránky se návštěvník jednoduše dostane na ty ostatní. Během chvilky si tak můžete najít práci v Británii, Kanadě, jižní Americe nebo třeba na Novém Zélandu.
