DPP-§023-002 - Oprava chyb v účetnictví a vztah k základu daně v roce 2012 a 2013
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- DPP-§23-002 řešení (PDF, 72.1 kB)
Stáhni prázdný
- DPP-§23-002 zadání (PDF, 45.6 kB)
Autor Ing. Ivana Pilařová
26.8.2013 15:00
PLATÍ pro rok 2013
Oprava chyb v účetnictví a vztah k základu daně
Příklad na doúčtování nákladů
V roce 2011 nebyla omylem zaúčtována faktura za poradenství ve výši 500 tis. Kč, na tuto skutečnost nebyla vytvořena ani dohadná položka. Na chybu se přišlo v roce 2012 po schválení účetní závěrky roku 2011 valnou hromadou, nebylo tedy možno ani uvažovat o znovuotevření účetních knih. Chyba musí být v účetnictví opravena v roce 2011. Možnosti opravy jsou dvě:
- Řešení podle ČÚS
Oprava bude provedena v roce 2012
|
Č. |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
1. |
Poradenství roku 2011 |
500 |
|
|
Pokud bude podáno dodatečné DP na nižší daň, pak:
|
Č. |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
2. |
Snížení daňové povinností 2011 |
|
|
|
V roce 2012 bude částka …... tis. Kč na účtu …... vyloučena za základu daně roku 2012 na řádku …... daňového přiznání k DP.
- Řešení podle I - 11:
Řešení bude probíhat v několika fázích:
a)
b)
c)
Účtování v roce 2012
|
Č. |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
1. |
Poradenství roku 2011 |
500 |
|
|
|
2. |
Snížení daňové povinnost 2011 |
|
|
|
Příloha účetní závěrky 2012
V Příloze účetní závěrky.........................................
Daňové přiznání roku 2011
Pokud společnost hodlá tyto náklady uplatnit v základu daně, je nutné podat .......................................
a mimoúčetně snížit základ daně a to na řádku ...... Pokud dosud nebylo podáno řádné přiznání, bude také využit řádek …...
Daňové přiznání roku 2012
V případě výše uvedeného účtování bude / nebude základ daně roku 2012 opravou chyby roku 2011 zkreslen, bude / nebude tedy třeba základ daně roku 2012 upravovat. Daňově neúčinný náklad vzniká / nevzniká.
Příklad na doúčtování výnosů
...
Komentáře
