DPP-§023-002 - Oprava chyb v účetnictví a vztah k základu daně v roce 2012 a 2013

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPP §23-002 - 2014 - řešení (PDF, 53.6 kB)

Stáhni prázdný

  • DPP §23-002 - 2014 - zadání (PDF, 31.1 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová 

14.8.2014 13:44

Ing. Ivana Pilařová
Předchozí verze: Oprava chyb v účetnictví a vztah k základu daně v roce 2012 a 2013

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014

Příklad na doúčtování nákladů

V roce 2010 nebyla omylem zaúčtována faktura za poradenství ve výši 500 tis. Kč, na tuto skutečnost nebyla vytvořena ani dohadná položka. Na chybu se přišlo v roce 2010 po schválení účetní závěrky roku 2011 valnou hromadou, nebylo tedy možno ani uvažovat o znovuotevření účetních knih. Chyba musí být v účetnictví opravena v roce 2010. Možnosti opravy jsou dvě:

        

1.     Řešení podle ČÚS 019 – Náklady a výnosy - způsob možný jen do 31. 12. 2012!

Oprava bude provedena v roce 2011

Č.

Text

tis. Kč

MD

D

1.

Poradenství roku 2010

 

 

 

 

 

Pokud bude podáno dodatečné DP na nižší daň, pak:

Č.

Text

tis. Kč

MD

D

2.

Snížení daňové povinností 2010

 

 

 

 

V roce 2011 bude částka ….tis. Kč na účtu …. vyloučena za základu daně roku 2011 na řádku … daňového přiznání k DP.

 

 

2.    Řešení podle:

  • § 15a – Výsledek hospodaření minulých let vyhlášky č. 500/2002 Sb. 
  • I – 11 - Srovnatelnost informací za běžné a minulé účetní období v individuální účetní závěrce podnikatelů

Jediný možný způsob od 1. 1. 2013!

 

Řešení bude probíhat v několika fázích:

a)      

b)     

c)      

 

Účtování v roce 2013

Č.

Text

tis. Kč

MD

D

1.

Poradenství roku 2012

 

 

 

2.

Snížení daňové povinnost 2012

 

 

 

 
 

Příloha účetní závěrky 2013

V Příloze účetní závěrky ……………………..

 

Daňové přiznání roku 2012

Pokud společnost hodlá tyto náklady uplatnit v základu daně, je nutné ……………………. a mimoúčetně ……….. základ daně a to na řádku …... Pokud dosud nebylo podáno řádné přiznání, bude také využit řádek …...

 

 

Daňové přiznání roku 2013

V případě výše uvedeného účtování bude / nebude základ daně roku 2013 opravou chyby nijak zkreslen, bude / nebude tedy třeba nijak základ daně roku 2013 nijak upravovat. Daňově neúčinný náklad vzniká / nevzniká.

 

Příklad na doúčtování výnosů

V roce 2012 nebyla omylem zaúčtována výnosová faktura za poradenství ve výši 500 tis. Kč, na tuto skutečnost nebyl vytvořen ani příjem příštích období (385) ani aktivní dohadná položka (388). Na chybu se přišlo v roce 2013 po schválení účetní závěrky roku 2012 valnou hromadou, nebylo tedy možno ani uvažovat o znovuotevření účetních knih. Chyba musí být v účetnictví opravena v roce 2013. Možnosti opravy jsou dvě: 

        

1.    Řešení podle ČÚS 019 – Náklady a výnosy - způsob možný jen do 31. 12. 2012!

Oprava bude provedena v roce 2013

Č.

Text

tis.Kč

MD

D

1.

Výnos roku 2012

500

 

 

 

Pokud bude podáno dodatečné DP na vyšší daň, pak:

Č.

Text

tis. Kč

MD

D

2.

Zvýšení daňové povinností 2012

 

 

 

 

V roce 2013 bude částka ….. tis. Kč na účtu ….vyloučena za základu daně roku 2013 na řádku …. daňového přiznání k DP.

 

 

2.    Řešení podle:

  • § 15a – Výsledek hospodaření minulých let  vyhlášky č. 500/2002 Sb.
  • I – 11 - Srovnatelnost informací za běžné a minulé účetní období v individuální účetní závěrce podnikatelů

Jediný možný způsob od 1. 1. 2013!

 

Účtování v roce 2013

Č.

Text

tis.Kč

MD

D

1.

Výnos roku 2012

500

 

 

2.

Zvýšení daňové povinnosti 2012

 

 

 

 

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace