DPH-§004-002 - Přijetí služby z EU

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH §004-002 - 2014 - řešení (PDF, 49.3 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH §004-002 - 2014 - zadání (PDF, 48.7 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

14.8.2014 15:14

Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Přijetí služby z EU

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014

Plátce DPH přijal službu z jiného členského státu – např. poradenství, hodnota na faktuře vydané osobou registrovanou k dani v jiném členském státu činí 10 000 EUR.

Ve vnitřní účetní směrnici má účetní jednotka uveden jako datum uskutečnění účetního případu u přijaté faktury den přijetí faktury do podniku.

 

2014 - Data důležitá pro výpočet DPH a pro zaúčtování:

Událost

Denní kurz ČNB

 

Datum

Datum vystavení dokladu od osoby registrované v jiném členském státě  - datum POSKYTNUTÍ SLUŽBY

25,34

 

29. 1. 2014

Datum dojití dokladu příjemci

25,40

30. 1. 2014

Datum doplnění požadovaných údajů na účetní doklad podle ZÚ

25,22

 8. 2. 2014

Datum vzniku daňové povinnosti

 

25,34

 

 

 

 

Řešení

Č.

Datum

Text

EUR 

Kurz ČNB

MD

D

1.

30. 1.

Přijatá faktura za poskytnutou službu

10 000

 

 

 

 

 

2.

30.1.

Daňová povinnost a nárok na odpočet - základ daně

 

 

 

 

sazba daně  21% - daň

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Přiznání k DPH reverse charge

 

řádek č. 5   

řádek č. 43 

 

 

 

 

 

                   

 

 

§ 4 odst. 5 ZDPH

(5) Pro přepočet cizí měny na českou měnu se použije kurz platný pro osobu provádějící přepočet ke dni vzniku povinnosti přiznat daň, nebo přiznat uskutečnění plnění, a to

a) kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou, nebo

b) poslední směnný kurz zveřejněný Evropskou centrální bankou; přepočet mezi měnami jinými než euro se provede za použití směnného kurzu každé z těchto měn vůči euru.

 

 

MF ČR

Informace k přepočtu cizí měny na českou měnu

 (14.5.2004)

Podle § 4 odst. 4 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, který vstoupil v účinnost 1.5.2004, se pro přepočet cizí měny na české koruny použije kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou a platný pro osobu provádějící přepočet ke dni vzniku povinnosti přiznat daň, popřípadě přiznat osvobození od daně.

Pro plátce, který je účetní jednotkou, je platným kurzem ke dni povinnosti přiznat daň i pevný kurz, který si účetní jednotka stanovila podle zákona č.  563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Pro plátce, který není účetní jednotkou, je platným kurzem pouze kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou ke dni vzniku povinnosti přiznat daň.

Vznik povinnosti přiznat daň je pro jednotlivé druhy plnění vymezen v § 21 - § 25 a § 66 zákona č. 235/2004 Sb.

 

ZDPH

§ 24

Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku

(1) Povinnost přiznat daň při poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku vzniká plátci nebo identifikované osobě, kterým je služba poskytnuta, ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve.

(2) Zdanitelné plnění se považuje za uskutečněné dnem poskytnutí služby podle odstavce 1. V případech podle § 21 odst. 4 písm. b) a v § 21 odst. 5 až 9 se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem uvedeným v těchto ustanoveních.

(3) Pokud je osobou neusazenou v tuzemsku poskytována služba s místem plnění v tuzemsku podle § 9 odst. 1 po dobu delší než 12 kalendářních měsíců a během této doby nedojde k poskytnutí úplaty, považuje se plnění za uskutečněné nejpozději posledním dnem každého kalendářního roku.

(4) Ustanovení odstavců 1 až 3 se obdobně vztahují i na dodání zboží s instalací nebo montáží a dodání zboží soustavami nebo sítěmi.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace