Účetní závěrka v tabulkách - 1.část

Vidíte nyní zkrácený text článku, pro zobrazení plné verze si zakupte členství na Účetním Portálu.

Vlastní

Účetní závěrka v tabulkách - 1.část (PDF, 127.8 kB)

21.3.2012 08:54

V první části článku Účetní závěrka v tabulkách naleznete vnitřní kontrolní systém pro měsíční kontrolu účetnictví a účetní závěrku, kontrolní vazby k dlouhodobým investicím a zásobám, a povinnost auditu.

PLATÍ pro rok 2012

I. Vnitřní kontrolní systém pro měsíční kontroly a účetní závěrku

Účtová třída	Předmět kontroly	Kontroloval	Odsouhlasil
*Účtová třída 0* Dlouhodobý majetek	1) kontrola vazeb (přiloženo – viz. str. 4) 2) zjištění přírůstků a úbytků majetku 3) kontrola, že majetek byl zařazen, bylo zahájeno účetní odepisování a má správnou skupinu pro daňové odepisování 4) technické zhodnocení hmotného a nehmotného majetku - kontrola správnosti účetních odpisů a také daňových odpisů 5) odsouhlasit, zda fyzicky majetek existuje, zda je označen (případný seznam) 6) kontrola, zda byl vyřazený majetek l opravdu vyřazen, zejména při likvidaci zlikvidován a není pouze připraven k likvidaci 7) kontrola účtu 042, zda bude opravdu majetek pořízen a následně zařazen a zda bylo rozhodnuto o pořízení majetku; vyloučení, že se nejedná o náklad (návaznost na připravovanou interpretaci - Určení okamžiku zařazení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku do užívání) 8) kontrola správného zaúčtování dotací 9) kontrola správného vykázání výdajů na podmíněné investice a případných příjmů, příspěvků nebo výnosů z prodeje těchto podmíněných investic (Návaznost na interpretaci NÚR I-20 - Účetní zachycení podmíněných investičních výdajů)

Účtová třída

Předmět kontroly

Kontroloval

Odsouhlasil

Účtová třída 0

Dlouhodobý majetek

1) kontrola vazeb (přiloženo – viz. str. 4)

2) zjištění přírůstků a úbytků majetku

3) kontrola, že majetek byl zařazen, bylo zahájeno účetní odepisování a má správnou skupinu pro daňové odepisování

4) technické zhodnocení hmotného a nehmotného majetku - kontrola správnosti účetních odpisů a také daňových odpisů

5) odsouhlasit, zda fyzicky majetek existuje, zda je označen (případný seznam)

6) kontrola, zda byl vyřazený majetek l opravdu vyřazen, zejména při likvidaci zlikvidován a není pouze připraven k likvidaci

7) kontrola účtu 042, zda bude opravdu majetek pořízen a následně zařazen a zda bylo rozhodnuto o pořízení majetku; vyloučení, že se nejedná o náklad (návaznost na připravovanou interpretaci - Určení okamžiku zařazení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku do užívání)

8) kontrola správného zaúčtování dotací

9) kontrola správného vykázání výdajů na podmíněné investice a případných příjmů, příspěvků nebo výnosů z prodeje těchto podmíněných investic (Návaznost na interpretaci NÚR I-20 - Účetní zachycení podmíněných investičních výdajů)