DPH-§44-001 - Vystavení insolvenčního opravného daňového dokladu
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- DPH §44-001 řešení (PDF, 94.5 kB)
Stáhni prázdný
- DPH §44-001 zadání (PDF, 53.3 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
26.8.2013 14:53
PLATÍ pro rok 2013
Vystavení insolvenčního opravného daňového dokladu
Zdanitelné plnění bylo uskutečněno plátcem 17. 4. 2012, pohledávka byla řádně přihlášena insolvenčnímu soudu, věřitel a dlužník nejsou spojenými osobami. Věřitel je oprávněn vystavit opravný daňový doklad a to nejpozději do 3 let od uskutečněného zdanitelného plnění – tj. do konce března 2015.
Původní doklad vystavený v roce 2012:
Základ daně 100 000
DPH 20 000
Dne 17. 9. 2012 byla na dlužníka prohlášena insolvence podle insolvenčního zákona, pohledávka byla včas přihlášena a insolvenčním správcem nebyla zpochybněna. Plátce vystavil dne 20. 11 2012 daňový doklad podle § 46 odst. 1 ZDPH na opravu celé výše daně, který byl dlužníkovi doručen 25. 11. 2012.
Dne 3. 7. 2013 bylo věřiteli poskytnuto první plnění ve výši 73 tis. Kč, dne 8. 12. 2013 pak zbylá částka. Z přijaté úplaty věřitel přiznal daň podle § 44 odst. 6 ZDPH a vystavil daňový doklad podle § 46 odst. 2 ZDPH.
1. Účtování a daňové nakládání s opravným daňovým dokladem
|
Text |
Kč |
Věřitel |
Dlužník |
||
|
MD |
D |
MD |
D |
||
|
Původní doklad |
|
|
|
|
|
|
-základ daně |
100 000 |
311 |
604 |
504 |
321 |
|
-DPH |
|
|
|
|
|
|
Tvorba zákonné OP |
|
|
|
|
|
|
Účtování opravného DD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Inkaso 1. části |
|
|
|
|
|
|
Opravný DD (DPH)*) |
|
|
|
|
|
|
Snížení zákonné DP |
|
|
|
|
|
|
Inkaso 2. části |
|
|
|
|
|
|
Opravný DD (DPH) |
|
|
|
|
|
|
Snížení zákonné OP |
|
|
|
|
|
2. Ukončení konkursu, aniž by byla uhrazena plná částka pohledávky
...
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte bezplatnou registraci.
Komentáře
