1. část - DPH na tržby posledního období - chyby a problémy

• účinnost k 1.1.2021 – záloha na daňový odpočet, úrok z prodlení za pozdní vrácení NO, doručování výzvy ke KH, změna definice DHM (§ 4), přechodná ustanovení (z. č. 609/2020 Sb.)
• Změny DPH posunuty na 1.7.2021 (sněmovní tisk č. 867, 961 a další vládní návrhy novel ZDPH)
• Změny DPH posunuty na 1.1.2022 (sněmovní tisk č. 914)
• Změny DPH posunuty na 1.7.2023 (sněmovní tisk č. 1009)
• DPH a pandemie COVID - 19
  - Směrnice 2020/2020 – dočasná opatření v reakci na pandemii COVID-19 – účinnost od 12.12.2020 do 31.12.2022
  - Směrnice 2020/285 – zvláštní režim pro malé podniky a správní spolupráci – účinnost od 1.1.2025
• Mimořádná opatření 2021 – Prodloužení osvobození od cla a DPH u dovozu zboží pro účely pandemie – do 30.4.2021

✅   2. Daňové přiznání DPH roku 2020 a 2021

• vypořádání konta vratných obalů – § 13/4 c
• plnění dlouhodobá (více než 12 měsíců) – § 21/9, § 21/8
• obdobné časové omezení DUZP – § 24/4 § 24a/4
• bonusy (skonta) – § 42/1 (dodavatel) § 74/1 (příjemce)
• DHM pořízený pro účely smíšené – § 72/6
• odpočet daně v poměrné výši – § 75 a § 76 (s příkladem)

2. část - DPH na tržby posledního období - chyby a problémy

• manko - zásoby §77/2c, DHM § 78e
• úprava odpočtu daně § 78 – 78 c (s příkladem)
• kontrola ZD v daňovém přiznání na tržby
• Roční vyúčtování dodávek se změnou sazby DPH
  - postup při změnách sazeb daně § 47/2, § 37a

• nařízení od 1.1.2020, ZDPH od 1.9.2020
• řetězové dodávky (s příklady)
• režim skladu uvnitř EU § 18
• osvobození při dodání zboží do jčs § 64

• záloha na daňový odpočet
• úrok z prodlení za pozdní vrácení NO
• elektronická podání pro IO
• nájem nemovitých věcí § 56a
• ostatní MI GFŘ 2021 – dopady vystoupení UK z EU

• tisk 867 – od 1. 7. 2021
• prodej zboží na dálku
• dodání zboží prostřednictvím provozovatele elektronického rozhraní
• osvobození od daně při dovozu zboží

3. část - DPH na tržby posledního období - chyby a problémy

✅   pomocná excel tabulka na kontrolu DPH

✏️   příklad na DPH

✅   vrácení se k tématu návrh novely ZDPH 2021

✅   odpovědi na otázky