Daňový specialista 2023 - 3. den = II.1 - Daň z přidané hodnoty - souvislý příklad

TEST 2023

Datum: 28.04.2023
Autoři: Ing. Igor Pantůček

Produkt je součástí balíčku:

26.04.2023 - 10.06.2023 : Daňový Specialista 2023 = 20 dnů Ing. Mgr. Olga Hochmannová , Ing. Igor Pantůček , Ing. Pěva Čouková , plk. Ing. Naděžda Klewar Slavíková , Mgr. Barbora Bortlíková , Ing. Ivana Pilařová , Bc. Martin Mikuš , Ing. Jana Procházková , Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Mgr. Ivan Rota , LL.M., MBA , Mgr. Václav Pikal , Ing. Roman Landgráf
26.04.2023 - 10.06.2023 : Daňový specialista 2023 = 2. část – daňový řád, DPH, daň z nemovitých věcí, daň silniční, spotřební a energetická
26.04.2023 - 02.09.2023 : VENI - zkoušky podzim 2023 Ing. Pěva Čouková
26.04.2023 - 02.09.2023 : VIDI - zkoušky podzim 2023

8 vyučovacích hodin (1 hodina / 45 minut)

Se záznamem tzv. "navěky".

VIDEO

1. část – Úvod do příkladu

0:00:20 Úvod do problematiky obecně 0:15:27§ 5a ZDPH – daňová skupina 0:30:53Údaje o firmě, analýza 0:35:40Odběratel vystavuje daňový doklad za dodavatele 0:38:17Spolupráce s vysokými školami na výzkumu, dotace 0:40:38Vzorový příklad z praxe 0:44:16§ 56a ZDPH – uplatnění DPH u pronájmu nemovitosti 0:48:30Registrace v jiném členském státě, kurz, zaokrouhlení 0:49:26Kryptoměny 0:53:21§ 76 ZDPH – přehled členění výnosů – koeficient 1:02:42Stanovení koeficientu 1:06:24§ 76/4 ZDPH – výpočet koeficientu 1:20:43Koeficient – příklad, rozbor

2. část – Daň z přidané hodnoty – příklad body 1 - 7

0:00:09Dotaz: finanční odměny od banky – cashback 0:01:30Dotaz: krypto 0:04:00§ 775, § 76 ZDPH – příklad – zálohový a poměrný 0:20:30Příklad bod 1. 0:25:00Příklad bod 2. 0:39:44§ 42, § 43 ZDPH – opravy 0:46:55Příklad bod 3. 0:53:50Vypořádání DPH – OSVČ – převod majetku z obchodního majetku do soukromého 0:59:36§ 20a ZDPH – příklad bod 4. 1:19:08Příklad bod 5. 1:25:20Příklad bod 6. 1:28:43Příklad bod 7.

3. část – Daň z přidané hodnoty – souvislý příklad body 8-25

0:00:20Dotaz: Dotace – poměrový koeficient 0:02:16Dotaz: Zálohy a odštěpení 0:04:25Dotaz: Auta – odprodej 0:07:44Dotaz: Prekluzivní lhůta prolomení 0:11:52Dotaz: Velkoobchody – fiktivní nakládání se zbožím 0:16:44Dotaz: Vyúčtování – kurzy 0:19:10Příklad bod 8. 0:25:30Příklad bod 9. 0:27:25Příklad bod 10. 0:28:18Příklad bod 11. 0:30:35Příklad bod 12. 0:34:14 § 36/13 ZDPH – příklad bod 13. 0:38:00Příklad bod 14. 0:50:13Majetek vytvořený vlastní činností 0:58:20Příklad bod 15. 0:58:55Příklad bod 16. 1:02:33 Příklad bod 17. 1:06:31Příklad bod 18. 1:08:30 Příklad bod 19. 1:12:58Příklad bod 20. 1:21:27Příklad bod 21. 1:22:55Příklad bod 22. 1:25:22Příklad bod 23. 1:25:58Příklad bod 24. 1:29:35Příklad bod 25.

4. část – Daň z přidané hodnoty – souvislý příklad body 26-44

0:00:20Dotaz: Formáty dokladů 0:01:55 Příklad bod 26. 0:08:20Příklad bod 27. 0:09:53Příklad bod 28. 0:14:10Příklad bod 29. 0:19:50Příklad bod 30. 0:27:13Příklad bod 31. 0:30:40Příklad bod 32. 0:33:32Příklad bod 33. 0:37:30Příklad bod 34. 0:41:38Příklad bod 35. 0:43:30Příklad bod 36. 0:46:34Příklad bod 37. 0:50:45Příklad bod 38. 1:03:20Příklad bod 39. 1:17:40Příklad bod 40. 1:24:12Příklad bod 41. 1:27:13Příklad bod 42. 1:28:45 Dotaz: Přeprava osob, doprava zboží 1:32:29Příklad bod 43.

Příklady

Informace GFŘ

Rozsudky

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Gabriela • 28.4.2023 17:07
Děkuji za super přednášku! Přeji všem krásný nadcházející víkend :-)
Gabriela • 28.4.2023 17:04
Stačí. Děkuji. Ostatně děkuji za odpovědi na všechny dotazy v průběhu dne.
Pěva Čouková • 28.4.2023 16:51
Igore, prosím, u OSS byl řádek 26 a správně má být řádek 24. OK? (číslo 39)
Pěva Čouková • 28.4.2023 16:45
Igore, Pěva Tě poslouchá :-))). Je to úžasné! Díky
Gabriela • 28.4.2023 16:14
Dotaz. Tuzemský plátce DPH uskutečňuje nepravidelnou osobní a také přepravu drobných zásilek z ČR do Anglie a zpět. Fakturuje tuzemskému plátci. Jak to bude s DPH?
Gabriela • 28.4.2023 15:03
Jen poznámka k těm dokladům. Vždyť formát .pdf .doc .xml .jpg a další, do všech lze zasáhnout a měnit je. Jak to tedy správce daně myslel?
- Lucie • 28.4.2023 15:34
  Děkujeme, dotaz zodpovězen na začátku 4. části semináře - 28.4.2023
Gabriela • 28.4.2023 13:43
Děkuji za odpovědi
Pěva Čouková • 28.4.2023 12:32
Igore - automaty - máš uvedeno vybráno 4.3., DUZP v březnu info z řešení - to je v pořádku, pokud změníš výběr na květen, tak i odvod DPH bude v květnu??? Mám za to, že je ok. Jak Ty? Děkujiiiii...
Pěva Čouková • 28.4.2023 12:25
Igore, prosím, jakým kurzem zdaníš v příkladu, který jsi kreslil, při vyúčtování těch 14 mil EUR, které byly placeny v kurzu 25 Kč před podpisem smlouvy a při platbě se nezdanilo DPH, protože neznali místo plnění. Je mi jasné, že 6. mil. DPH bylo 27 Kč/EUR (druhá záloha). Vyúčtovací faktura 30-14-6 tj. 10 tisíc EUR DPH v kurzu 23Kč/EUR. Nějak jsem to nechytla . Děklujiiiii.
- Pěva Čouková • 28.4.2023 13:50
  Super, jasné...Zodpovězeno!
- Lucie • 28.4.2023 13:50
  Zodpovězeno na začátku 3. části dnešního semináře - 28.4.2023
Pěva Čouková • 28.4.2023 12:00
Velkoobchody
(1) A prodává zboží za 100 B (splatnost 2 týdny),
(2) B prodá bezprostředně za 100 C (splatnost týden), C okamžitě platí
(3) okamžitě C prodá zpět B za 105, stejný den obvykle

(U B zboží bylo pořád a nikdy nedošlo do C) - důvodem je financování, za které se platí, z pohledu B mám peníze za týden a platím A.
Objemy jsou velké a týden jim pomůže.
Vše je z pohledu DPH jako prodej a nákup zboží, odvádí se a nárokuje DPH.
V účetnictví jdeme na skutkovou podstatu - není to náklad 504 a výnos 604 ten předprodej; do výsledku vstupuje jen rozdíl, u klienta B je to náklad.
Audituji klienta B.
Kde mám problém z pohledu ZDPH?
Zdá se mi, že ho mám u B.
- Pěva Čouková • 28.4.2023 13:48
  Díky, vymyslel to někdo někdy...navrhnu změnit na smlouvy o zápůjčce. Zodpovězeno!
- Lucie • 28.4.2023 13:47
  Zodpovězeno na začátku 3. části dnešního semináře - 28.4.2023
Gabriela • 28.4.2023 11:44
Prosím Vás, dovolím si ještě jeden dotaz k té 3 leté lhůtě. V jednom rozhovoru pan Goláň prohlásil (tehdy v souvislosti s Babišem), že tuto lhůtu lze prolomit pomocí trestněprávní roviny. Jen jsem do dnes nepochopila jak to myslel.
- Lucie • 28.4.2023 13:47
  Zodpovězeno na začátku 3. části dnešního semináře - 28.4.2023
Gabriela • 28.4.2023 11:17
Prosím Vás, dovolím si jeden dotaz, který jsem již podávala, nicméně by mě zajímal názor pana Pantůčka. Jednočlenné s.r.o. má v majetku auto. Auto zakoupili v 2019, uplatnili si DPH na vstupu (cena 1,5 milionu). Auto je odepsané. Jeho tržní hodnota je nyní kolem 800 tisíc. Údajně ho lze prodat třeba za 1000 Kč. Pochopitelně firma chce odvádět co nejnižší DPH z toho prodeje. Nicméně se mi to příčí, protože mi to zavání podvodem. I když by se nejednalo o spojené osoby, stále není odstraněno to, že se stačí s kupujícím dohodnout. Co když stejně budu postupovat třeba s 10 auty? Paní Pilařová zmiňovala, že to prý jde. Já mám stále pochybnost.
- Lucie • 28.4.2023 13:47
  Zodpovězeno na začátku 3. části dnešního semináře - 28.4.2023
Ivana Pekárková • 28.4.2023 11:14
Dobrý den, tuzemská společnost, neplátce DPH, zaplatila ve 12/2022 zálohu na rekonstrukci nemovitosti, kterou má v majetku. Nyní vedeni rozhodlo o odštěpení této nemovitosti (včetně zaplacené zálohy na rekonstrukci) s rozhodným dnem 1.1.2023. Nová společnost se stane plátcem DPH. Domnívám se, že po obdržení vyúčtování výše uvedené zálohy na rekonstrukci bude mít (při splnění dalších podmínek) nárok na odpočet z celého zdanitelného plnění (tedy včetně zálohy zaplacené rozdělovanou společností). Nebo se mýlím? Děkuji a přeji hezký den
- Lucie • 28.4.2023 13:46
  Zodpovězeno na začátku 3. části dnešního semináře - 28.4.2023
Pěva Čouková • 28.4.2023 11:01
Prosím, co přijaté dotace a § 75 ZDPH?
- Lucie • 28.4.2023 13:46
  Zodpovězeno na začátku 3. části dnešního semináře - 13:30
- Gabriela • 28.4.2023 11:35
  Dobrý den paní Čouková, prosím Vás, mohla bych mít na Vás dotaz mimo DPH? Dotaz vztahující se účetnictví. Společnost má pronajatý byt. Každý měsíc mám zaúčtovány předpisy nájemného dle smlouvy. Jenže nedostala jsem ke všem měsícům doklady k úhradám nájemného. Logicky to asi uhrazené mají, protože jinak by ten pronájem neprobíhal. Ale teď co s tím účetně? Mám zaúčtovat úhradu i bez dokladu? V účetnictví nás učili, že vždy se musí účtovat na základě dokladu. Jednatel mi sdělil, že to vše uhrazené je, ale nechci zrovna s touto firmou problém. Už tak jsou to velcí bordeláři.
  - Pěva Čouková • 28.4.2023 12:05
    Gábinko, necháme si podrobně na moje účetnictví. Předpis úhrad podle smlouvy je v pořádku. Platby jsou něco jiného. V žádném případně nedoporučuji účtovat platby bez dokladu. Pokud si vzal jednatel "do kapsy hotově", musí vytvořit doklad s daty a částkou a podepsat, pak bude zaúčtováno do poklady. :-)
Pěva Čouková • 28.4.2023 10:50
Zdravím Igore, prosím Informace GFŘ ke kryptu říká z pohledu DPH, že těžba je mimo předmět daně (ad A/I),
Já budu prodávat nějaké množství mnou dříve natěženého krypta , jen nevím kdy, vcelku pravidelně.
Bude to pořád mimo předmět DPH podle pokynu?
Nebo bys to viděl na finanční činnost § 54 ZDPH jak doporučují u nákupu a prodeje, tedy reklasifikaci?
Co myslíš k dnešku? Držet rozdělení vzniku, tedy těžba (1), nákup a prodej (2)?

P.S: - informace ke kryptu je zavěšena v materiálech pro účastníky
- Pěva Čouková • 28.4.2023 11:06
  Děkuji... zodpovězeno na začátku 2. části :-)
- Lucie • 28.4.2023 11:04
  Zodpovězeno na začátku 2. části dnešního semináře - 11:04
Gabriela • 28.4.2023 09:00
Přeji hezké ráno všem :-). Dovolím si dotaz. Když subjekt dostává finanční odměny od banky na účet (měsíčně kolem 300 Kč), tak to nepodléhá DPH a jedná se o finanční činnost? Do příjmů to ale dám.
- Lucie • 28.4.2023 11:02
  Zodpovězeno hned na začátku 2. části dnešního semináře - 11:00