DPH-§013-002 - Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

DPH-§13-002 - řešení 2015 (PDF, 274.3 kB)

Stáhni prázdný

DPH-§13-002 - zadání 2015 (PDF, 48.6 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

21.2.2015 20:00

Předchozí verze: Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností

PLATÍ pro rok 2015

Společnost Agro, s.r.o., plátce dokončila vlastní činností technické zhodnocení budovy.

Vypořádací koeficient za zdaňovací období za předcházející období tj. z roku 2013 je 0,6. Budova je částečně pronajímána plátcům, částečně neplátcům.

Z účetnictví:

Nepřímé náklady vztahující se k vlastní výrobě hmotného majetku a také k nedokončené výrobě jsou kalkulovány k základně mzdových nákladů (521) a činí 1,00 Kč na 1,00 Kč mzdových nákladů.

	Technické zhodnocení budovy vlastní činností	Částka	MD	Dal
1.	Mzdové náklady zaměstnanců na technickém zhodnocení budovy	100 000	521	331
2.	Sociální pojištění 25 % z mezd	25 000	524	336
3.	Zdravotní pojištění 9 % z mezd	9 000	524	336
4.	Poddodávky od externích dodavatelů	24 000	518(042)	321
4.	DPH	5 040	343	343
5.	Materiál na stavbu vydaný ze skladu	100 000	501(042)	112
5.	DPH u faktur na materiál	(21 000)	(343)	(321)
6.	Materiál nakoupený z pokladny a vydaný do spotřeby	4 000	501(042)	211
6.	DPH odpočet	840	343	211
	Celkové náklady	262 000
7.	Aktivace přímých nákladů
8.	Aktivace nepřímých nákladů
9.	Zařazení do užívání – únor
10.	Zdanitelné plnění podle § 13 odst. 4 písm. b) ZDPH, základ daně podle § 36 odst. 6 ZDPH Vlastní náklady (21% z 362 000) Řádek č. 1 = 76 020
11.	Nárok na částečný odpočet 76 020 x 0,6 = 45 612 Řádek č. 52 – koeficient % = 0,6, odpočet 45 612
12.	Úprava podle § 76 ZDPH (vždy vyrovnávám - § 76 ZDPH není zmínka o odchylce o 10 procentních bodů na rozdíl od § 75) po skončení kalendářního roku – poslední daňové přiznání – koeficient za rok 2014 = 0,8

Lhůta počíná běžet kalendářním rokem, kdy byl majetek zařazen do užívání.

Přiznání 7/2014							DPH §013-002
C. ODDÍL – daň z přidané hodnoty
I. Zdanitelná plnění		ř.	Základ daně			Daň na výstupu
Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18)	základní	1	362 000			76 020
	snížená	2
Pořízení zboží z jiného členského státu (§16; §17 odst.6 písm e); §19 odst. 3)	základní	3	Poznámky:
	snížená	4	24 000			5 040
Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě	základní	5	100 000			21 000
	snížená	6	4 000			840
Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5)	základní	7	128 000			26 880
	snížená	8	Plátce zaplatí			30 408
Pořízení nového dopravního prostředku (§ 19 odst. 4)		9	Ztráta			-3 528
Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb	základní	10				?
	snížená	11	Podle § 13/4/b ZDPH je nutno považovat za dodání zboží u
Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108)	základní	12	vytvoření dlouhodobého majetku vlastní činností (§ 4/4/e ZDPH)
	snížená	13
II. Ostatní plnění a plnění s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně						Hodnota
Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64)					20
Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených v § 102 odst. 1 písm. d					21
Vývoz zboží (§ 66)					22
Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě (19 odst. 4)					23
Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18)					24
Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb					25
Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92)					26
III. Doplňující údaje
Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou			Pořízení zboží		30
			Dodání zboží		31
Dovoz zboží osvobozený podle § 71 g					32
Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44)			Věřitel		33
			Dlužník		34
IV. Nárok na odpočet daně			Základ daně	V plné výši			Krácený odpočet
Z přijatých zdanitelných plnění od plátců	základní	40	362 000				76 020
	snížená	41
Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad		42
Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13	základní	43
	snížená	44
Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79		45
Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42+ 43 + 44 + 45)		46					76 020
Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d) a e)		47	362 000				76 020
V. Krácení nároku na odpočet daně
Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně		50
Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4)		51	S nárokem na odpočet		Bez nároku na odpočet

Část odpočtu v krácené výši		52	Koeficient (%)	0,60	Odpočet		45 612
Vypořádání odpočtu daně ( § 76 odst. 7 až 10 )		53	Vypořádací koeficient (%)		Změna odpočtu
VI. Výpočet daňové povinnosti
Úprava odpočtu daně (§ 78 až § 78c) + úprava odpočtu podle §78 a vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010					60
Vrácení daně (§ 84)					61
Daň na výstupu (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 +13 – 61) + daň podle § 108 odst. 1 písm. k)					62	76 020
Odpočet daně ( 46 V plné výši + 52 Odpočet + 53 Změna odpočtu + 60 )					63	45 612
Vlastní daňová povinnost (62 – 63)					64	30 408
Nadměrný odpočet (63 – 62)					65	0
Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání (62 – 63)