DPH-§013-002 - Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- DPH-§13-002 - řešení 2015 (PDF, 274.3 kB)
Stáhni prázdný
- DPH-§13-002 - zadání 2015 (PDF, 48.6 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková , Ing. Mgr. Olga Hochmannová
21.2.2015 20:00Předchozí verze: Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností
PLATÍ pro rok 2015
Společnost Agro, s.r.o., plátce dokončila vlastní činností technické zhodnocení budovy.
Vypořádací koeficient za zdaňovací období za předcházející období tj. z roku 2013 je 0,6. Budova je částečně pronajímána plátcům, částečně neplátcům.
Z účetnictví:
Nepřímé náklady vztahující se k vlastní výrobě hmotného majetku a také k nedokončené výrobě jsou kalkulovány k základně mzdových nákladů (521) a činí 1,00 Kč na 1,00 Kč mzdových nákladů.
|
Technické zhodnocení budovy vlastní činností |
Částka |
MD |
Dal |
1. |
Mzdové náklady zaměstnanců na technickém zhodnocení budovy |
100 000 |
521 |
331 |
2. |
Sociální pojištění 25 % z mezd |
25 000 |
524 |
336 |
3. |
Zdravotní pojištění 9 % z mezd |
9 000 |
524 |
336 |
4. |
Poddodávky od externích dodavatelů |
24 000 |
518(042) |
321 |
DPH |
5 040 |
343 |
343 |
|
5. |
Materiál na stavbu vydaný ze skladu |
100 000 |
501(042) |
112 |
DPH u faktur na materiál |
(21 000) |
(343) |
(321) |
|
6. |
Materiál nakoupený z pokladny a vydaný do spotřeby |
4 000 |
501(042) |
211 |
DPH odpočet |
840 |
343 |
211 |
|
|
Celkové náklady |
262 000 |
|
|
7. |
Aktivace přímých nákladů |
|
|
|
8. |
Aktivace nepřímých nákladů |
|
|
|
9. |
Zařazení do užívání – únor
|
|
|
|
10. |
Zdanitelné plnění podle § 13 odst. 4 písm. b) ZDPH, základ daně podle § 36 odst. 6 ZDPH Vlastní náklady (21% z 362 000) Řádek č. 1 = 76 020 |
|
|
|
11. |
Nárok na částečný odpočet 76 020 x 0,6 = 45 612 Řádek č. 52 – koeficient % = 0,6, odpočet 45 612 |
|
|
|
12. |
Úprava podle § 76 ZDPH (vždy vyrovnávám - § 76 ZDPH není zmínka o odchylce o 10 procentních bodů na rozdíl od § 75) po skončení kalendářního roku – poslední daňové přiznání – koeficient za rok 2014 = 0,8
|
|
|
|
Lhůta počíná běžet kalendářním rokem, kdy byl majetek zařazen do užívání.
Přiznání 7/2014 |
|
|
|
|
|
|
|
DPH §013-002 |
C. ODDÍL – daň z přidané hodnoty |
||||||||
I. Zdanitelná plnění |
ř. |
Základ daně |
Daň na výstupu |
|||||
Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) |
základní |
1 |
362 000 |
76 020 |
||||
snížená |
2 |
|
|
|||||
Pořízení zboží z jiného členského státu |
základní |
3 |
Poznámky: |
|
|
|
|
|
snížená |
4 |
24 000 |
5 040 |
|||||
Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě |
základní |
5 |
100 000 |
21 000 |
||||
snížená |
6 |
4 000 |
840 |
|||||
Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) |
základní |
7 |
128 000 |
26 880 |
||||
snížená |
8 |
Plátce zaplatí |
30 408 |
|||||
Pořízení nového dopravního prostředku (§ 19 odst. 4) |
9 |
Ztráta |
-3 528 |
|||||
Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb |
základní |
10 |
|
? |
||||
snížená |
11 |
Podle § 13/4/b ZDPH je nutno považovat za dodání zboží u |
|
|
||||
Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) |
základní |
12 |
vytvoření dlouhodobého majetku vlastní činností (§ 4/4/e ZDPH) |
|
|
|||
snížená |
13 |
|
|
|||||
II. Ostatní plnění a plnění s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně |
Hodnota |
|||||||
Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64) |
20 |
|
||||||
Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených v § 102 odst. 1 písm. d |
21 |
|
||||||
Vývoz zboží (§ 66) |
22 |
|
||||||
Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě (19 odst. 4) |
23 |
|
||||||
Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18) |
24 |
|
||||||
Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb |
25 |
|
||||||
Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92) |
26 |
|
||||||
III. Doplňující údaje |
||||||||
Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou |
Pořízení zboží |
30 |
|
|||||
Dodání zboží |
31 |
|
||||||
Dovoz zboží osvobozený podle § 71 g |
32 |
|
||||||
Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) |
Věřitel |
33 |
|
|||||
Dlužník |
34 |
|
||||||
IV. Nárok na odpočet daně |
Základ daně |
V plné výši |
Krácený odpočet |
|||||
Z přijatých zdanitelných plnění od plátců |
základní |
40 |
362 000 |
|
76 020 |
|||
snížená |
41 |
|
|
|
||||
Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad |
42 |
|
|
|
||||
Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 |
základní |
43 |
|
|
|
|||
snížená |
44 |
|
|
|
||||
Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79 |
45 |
|
|
|
||||
Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42+ 43 + 44 + 45) |
46 |
|
|
76 020 |
||||
Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d) a e) |
47 |
362 000 |
|
76 020 |
||||
V. Krácení nároku na odpočet daně |
||||||||
Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně |
50 |
|
|
|||||
Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) |
51 |
S nárokem na odpočet |
Bez nároku na odpočet |
|||||
|
|
|||||||
Část odpočtu v krácené výši |
52 |
Koeficient (%) |
0,60 |
Odpočet |
45 612 |
|||
Vypořádání odpočtu daně ( § 76 odst. 7 až 10 ) |
53 |
Vypořádací koeficient (%) |
|
Změna odpočtu |
|
|||
VI. Výpočet daňové povinnosti |
||||||||
Úprava odpočtu daně (§ 78 až § 78c) + úprava odpočtu podle §78 a vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010 |
60 |
|
||||||
Vrácení daně (§ 84) |
61 |
|
||||||
Daň na výstupu (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 +13 – 61) + daň podle § 108 odst. 1 písm. k) |
62 |
76 020 |
||||||
Odpočet daně ( 46 V plné výši + 52 Odpočet + 53 Změna odpočtu + 60 ) |
63 |
45 612 |
||||||
Vlastní daňová povinnost (62 – 63) |
64 |
30 408 |
||||||
Nadměrný odpočet (63 – 62) |
65 |
0 |
||||||
Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání (62 – 63) |
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.