DPH-§13-002 - Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • Řešení příkladu (PDF, 249.6 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

28.12.2011 11:16

Ing. Pěva Čouková Ing. Mgr. Olga Hochmannová

PLATÍ pro rok 2012

PLATNÉ od 01.04.2011

Příklad

 Společnost Agro, s.r.o., plátce dokončila vlastní činností technické zhodnocení budovy. Práce započaly po 1. 4. 2011

Koeficient  za zdaňovací období za předcházející období tj. z roku 2010 je 0,6. Budova je částečně pronajímána plátcům, částečně neplátcům.

 

Z účetnictví:

Nepřímé náklady vztahující se k vlastní výrobě hmotného majetku a také k nedokončené výrobě jsou kalkulovány k základně mzdových nákladů (521) a činí 1,00 Kč na  Kč 1,00 mzdových nákladů.

 

 

Technické zhodnocení budovy vlastní činností

Částka

MD

Dal

1.

Mzdové náklady  zaměstnanců

na technickém zhodnocení budovy

100 000

   

2.

Sociální pojištění 25 % z mezd

 

   

3.

Zdravotní pojištění 9 % z mezd

 

   

4.

Poddodávky od externích dodavatelů

24 000

 

 

DPH

4 800

   

5.

Materiál na stavbu vydaný ze skladu

100 000

 

 

DPH u faktur na materiál

(20 000)

 

 

6.

Materiál nakoupený z pokladny a vydaný do spotřeby

4 000

 

 

DPH odpočet

800

 

 

 

Celkové náklady

262 000

 

 

8.

Aktivace přímých nákladů

262 000

   

9.

Aktivace nepřímých nákladů

100 000

   

10.

Zařazení do užívání – únor

 

   

11.

Zdanitelné plnění podle § 13 odst. 4 písm. b), základ daně podle § 36 odst. 6

Vlastní náklady

72 400

 

 

 

12.

Nárok na odpočet částečný nárok

72 400 x 0,6 = 43 440

     

13.

Úprava podle § 75 ZDPH

po skončení kalendářního roku – poslední daňové přiznání

– koeficient  za rok 2011 = 0,8

72400 x 0,8 = 59 360

59 360-43 440=15 920

Poslední přiznání k DPH za rok 2011

Řádek č. 52 – koeficient %= 0,6, odpočet 43 440

Řádek č. 53

-  vypořádací koeficient = 0,8,

změna odpočtu 15 920

     

Lhůta počíná běžet kalendářním rokem, kdy byl majetek zařazen do užívání.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace