ČÚS-014-001 - Držba dceřiné obchodní korporace
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- ČÚS-014-001 - řešení 2015 (PDF, 70.1 kB)
Stáhni prázdný
- ČÚS-014-001 - zadání 2015 (PDF, 33.1 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
20.2.2015 19:17
PLATÍ pro rok 2015
a) Dne 30. června roku 201x obchodní korporace nakoupila cenné papíry v počtu 30 ks – jmenovitá hodnota každého cenného papíru 100 000 Kč celkem za 6 mil. Kč Nakoupený cenný papír představuje 10 % podíl (tzn. jedná se o dceřinou obchodní korporaci). Cenné papíry si hodlá ponechat dlouhodobě.
b) Stejného dne získala právnická osoba krátkodobý úvěr na pořízení cenných papírů obchodní korporace XX, a to ve výši 2,4 mil. Kč. Úrok z úvěru činí 6 % ročně. Splátka činí 200 tisíc Kč měsíčně, první splátka 7/201x, poslední 6/201x+1
c) V roce 201x+1 byla vyplacena dividenda ve výši Kč 40 000.
d) V roce 201x+2 byla vyplacena dividenda ve výši Kč 100 000.
e) V dubnu 201x+3 budou cenné papíry prodány.
Pro výplatu dividendy za daný rok je rozhodující vlastnictví k 31. 12. kalendářního roku.
Účetní jednotka se rozhodla aplikovat vyloučení z daňově uznatelných nákladů podle ZDP v návaznosti na dividendu.
Použité účty:
06x = ?
|
Propočet úroku |
|
|
|
|
|
|
|
|
období |
splátka |
zůstatek |
roční sazba úroku |
měsíční sazba úroku |
úrok v Kč |
období |
úrok za rok |
|
201x |
2400000 |
6% |
0,005 |
12000 |
červenec |
|
|
|
|
200000 |
2200000 |
6% |
0,005 |
11000 |
srpen |
|
|
|
200000 |
2000000 |
6% |
0,005 |
10000 |
září |
|
|
|
200000 |
1800000 |
6% |
0,005 |
9000 |
říjen |
|
|
|
200000 |
1600000 |
6% |
0,005 |
8000 |
listopad |
|
|
|
200000 |
1400000 |
6% |
0,005 |
7000 |
prosinec |
57000 |
|
201x+1 |
200000 |
1200000 |
6% |
0,005 |
6000 |
leden |
|
|
|
200000 |
1000000 |
6% |
0,005 |
5000 |
únor |
|
|
|
200000 |
800000 |
6% |
0,005 |
4000 |
březen |
|
|
|
200000 |
600000 |
6% |
0,005 |
3000 |
duben |
|
|
|
200000 |
400000 |
6% |
0,005 |
2000 |
květen |
|
|
|
200000 |
200000 |
6% |
0,005 |
1000 |
červen |
21000 |
|
|
200000 |
0 |
|
|
|
|
|
Účetní operace běžného období (201x) |
Částka v Kč |
MD |
Dal |
|
|
1. |
Nákup cenných papírů 30 ks á Kč 200 000 |
|
|
|
|
2. |
Úvěr krátkodobý |
|
|
|
|
3. |
Splátky za období 07/201x – 12/201x |
|
|
|
|
4. |
Úrok za období 07/201x – 12/201x |
|
|
|
|
5. |
31. 12. 201x Ocenění reálnou hodnotou činí k podílu 10 % Kč 7 000 000 |
|
|
|
|
|
Přiznání k dani – co vylučujeme z daňově uznatelných a podle jakého ustanovení ZDP? ………………………………………………………………………………………………………………… |
|||
|
Účetní operace 201x+1 |
Částka v Kč |
MD |
Dal |
|
|
1. |
Splátky za období 1/201x+1 – 6/201x+1 |
|
|
|
|
2. |
Úrok za období 1/201x+1 – 6/201x+1 |
|
|
|
|
3. |
Dividenda v 7/201x+1 |
|
|
|
|
4. |
31. 12. 201x+1 Ocenění reálnou hodnotou činí k podílu 10 % 7 500 000 Kč |
|
|
|
|
|
Přiznání k dani – co vylučujeme z daňově uznatelných a podle jakého ustanovení ZDP? ………………………………………………………………………………………………………………… |
|||
|
Účetní operace 201x+2 |
Částka v Kč |
MD |
Dal |
|
|
1. |
Dividenda v 7/201x+2 |
|
|
|
|
2. |
31. 12. 201x+2 Ocenění reálnou hodnotou činí k podílu 10 % Kč 7 100 000 |
|
|
|
|
|
Přiznání k dani – co vylučujeme z daňově uznatelných a podle jakého ustanovení ZDP? ………………………………………………………………………………………………………………… |
|||
|
Účetní operace 201x+3 |
Částka v Kč |
MD |
Dal |
|
|
1. |
Prodej CP – odúčtování rozdílu z ocenění reálnou hodnota |
|
|
|
|
2. |
Prodej CP – odúčtování pořizovací ceny |
|
|
|
|
3. |
Prodej CP – tržba 7 000 000 |
|
|
|
Účetní hospodářský výsledek v jednotlivých letech – vyhodnoceno ze zadaných operací:
|
Rok |
HV |
|
201x |
|
|
201x+1 |
|
|
201x+2 |
|
|
201x+3 |
|
|
Rok |
Základ daně |
|
201x |
|
|
201x+1 |
|
|
201x+2 |
|
|
201x+3 |
|
|
Rok |
Náklady vyloučené podle § 25 odst. 1 písm. zk) ZDP |
|
201x |
|
|
201x+1 |
|
|
201x+2 |
|
|
201x+3 |
|
|
Celkem |
|
Komentáře
