ČÚS-019-009 - Faktoring – předání pohledávek ke správě (Interpretace I-12)

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

ČÚS-019-009 - řešení 2015 (PDF, 41.1 kB)

27.10.2015 13:27

PLATÍ pro rok 2015

Účetní jednotka (klient) uzavřela smlouvu s faktoringovou společností (faktor). Podle této smlouvy poskytuje faktoringová společnost klientovi služby související s vymáháním a správou pohledávek a z důvodu zabezpečení likvidity poskytuje klientovi 85 % procent finančních prostředků ze souboru pohledávek poskytnutých ke správě před dobou jejich splatnosti formou předfinancování.

FAKTOR NEPŘEBÍRÁ PRÁVO (VLASTNICTVÍ), ANI RIZIKA (POSTOUPENÍ ČI PRODEJ POHLEDÁVEK.

Vybrané údaje z faktoringové smlouvy:

Úrok za poskytnuté předfinancování 5 % ze jmenovité hodnoty pohledávek

Poplatek za správu pohledávek 10 % ze jmenovité hodnoty pohledávek

Úhrada dlužníka je poskytována faktorovi.

Účetní jednotka předala do správy faktoringové společnosti soubor pohledávek v celkové výši 1 000 000 Kč.

Jak bude vypadat účtování faktoringu z pohledu klienta a z pohledu faktoringové společnosti?

Řešení:

Účetní operace KLIENT		Částka v tis. Kč	MD	Dal
PS	Účetní hodnota pohledávek k předání faktoringové společnosti do správy	1 000	311.1	-
1.	Předání souboru pohledávek do správy faktoringové společnosti	1 000
2.	Úhrada od faktoringové společnosti na běžný účet – předfinancování	850
3.	Úrok z poskytnutého předfinancování dle smlouvy 5 % z hodnoty pohledávek	50
4.	Faktura za správu pohledávek od faktoringové společnosti	100
5.	Zápočet finančních služeb (ke dni úhrady)	150
6.	Zápočet (zúčtování) faktoringové společnosti a klienta (ke dni úhrady)	850

Účetní operace FAKTOR (FAKTORINGOVÁ SPOLEČNOST)		Částka v tis. Kč	MD	Dal
1.	Převzetí souboru pohledávek do správy faktoringové společnosti	1 000
2.	Úhrada od faktoringové společnosti na běžný účet – předfinancování	850
3.	Úrok z poskytnutého předfinancování dle smlouvy 5 % z hodnoty pohledávek	50
4.	Faktura za správu pohledávek od faktoringové společnosti	100
5.	Úhrada od dlužníka	1 000
6.	Zápočet finančních služeb (ke dni úhrady)	150
7.	Zápočet (zúčtování) faktoringové společnosti a klienta (ke dni úhrady)	850