ČÚS-019-009 - Faktoring – předání pohledávek ke správě (Interpretace I-12)
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- ČÚS-019-009 - řešení 2015 (PDF, 41.1 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
27.10.2015 13:27
PLATÍ pro rok 2015
Účetní jednotka (klient) uzavřela smlouvu s faktoringovou společností (faktor). Podle této smlouvy poskytuje faktoringová společnost klientovi služby související s vymáháním a správou pohledávek a z důvodu zabezpečení likvidity poskytuje klientovi 85 % procent finančních prostředků ze souboru pohledávek poskytnutých ke správě před dobou jejich splatnosti formou předfinancování.
FAKTOR NEPŘEBÍRÁ PRÁVO (VLASTNICTVÍ), ANI RIZIKA (POSTOUPENÍ ČI PRODEJ POHLEDÁVEK.
Vybrané údaje z faktoringové smlouvy:
Úrok za poskytnuté předfinancování 5 % ze jmenovité hodnoty pohledávek
Poplatek za správu pohledávek 10 % ze jmenovité hodnoty pohledávek
Úhrada dlužníka je poskytována faktorovi.
Účetní jednotka předala do správy faktoringové společnosti soubor pohledávek v celkové výši 1 000 000 Kč.
Jak bude vypadat účtování faktoringu z pohledu klienta a z pohledu faktoringové společnosti?
Řešení:
|
Účetní operace KLIENT |
Částka v tis. Kč |
MD |
Dal |
|
|
PS |
Účetní hodnota pohledávek k předání faktoringové společnosti do správy |
1 000 |
311.1 |
- |
|
1. |
Předání souboru pohledávek do správy faktoringové společnosti |
1 000 |
||
|
2. |
Úhrada od faktoringové společnosti na běžný účet – předfinancování |
850 |
||
|
3. |
Úrok z poskytnutého předfinancování dle smlouvy 5 % z hodnoty pohledávek |
50 |
||
|
4. |
Faktura za správu pohledávek od faktoringové společnosti |
100 |
||
|
5. |
Zápočet finančních služeb (ke dni úhrady) |
150 |
||
|
6. |
Zápočet (zúčtování) faktoringové společnosti a klienta (ke dni úhrady) |
850 |
||
|
Účetní operace FAKTOR (FAKTORINGOVÁ SPOLEČNOST) |
Částka v tis. Kč |
MD |
Dal |
|
|
1. |
Převzetí souboru pohledávek do správy faktoringové společnosti |
1 000 |
||
|
2. |
Úhrada od faktoringové společnosti na běžný účet – předfinancování |
850 |
||
|
3. |
Úrok z poskytnutého předfinancování dle smlouvy 5 % z hodnoty pohledávek |
50 |
||
|
4. |
Faktura za správu pohledávek od faktoringové společnosti |
100 |
||
|
5. |
Úhrada od dlužníka |
1 000 |
||
|
6. |
Zápočet finančních služeb (ke dni úhrady) |
150 |
||
|
7. |
Zápočet (zúčtování) faktoringové společnosti a klienta (ke dni úhrady) |
850 |
||
varianta – v případě neúspěšného inkasa od dlužníků
...
Komentáře
