DPP-§23-001 - Následné nakládání s polhůtními závazky

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPP-§23-001 - řešení 2015 (PDF, 40.4 kB)

Stáhni prázdný

  • DPP-§23-001 - zadání 2015 (PDF, 23.2 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Pěva Čouková

22.2.2015 19:31

Ing. Ivana Pilařová Ing. Pěva  Čouková
Předchozí verze: Následné nakládání s polhůtními závazky

PLATÍ pro rok 2015

Společnost k 31. 12. 2013 evidovala závazek z titulu přijaté služby ve výši 400 000 Kč, který je po lhůtě splatnosti 38 měsíců. V daňovém přiznání roku 2013 byl tento závazek zdaněn v řádku 30 daňového přiznání. V účetnictví je tento závazek stále evidován na analytickém účtu 321. Co se následně s tímto závazkem v roce 2014 může stát?


a) úhrada závazku nebo jeho započtení

Č.

Text

tis.Kč

MD

D

 PZ

Počáteční zůstatek závazku

400

x

321

1.

Varianta 1 - Úhrada

 

 

 

2.

Varianta 2 - Započtení

 

 

 

 

Hodnota uhrazeného či započteného závazku bude uvedena na řádku 112 daňového přiznání k dani z příjmů roku 2014.

 

b) prominutí závazku, případně zánik závazku zánikem věřitele

Č.

Text

tis.Kč

MD

D

 PZ

Počáteční zůstatek závazku

400

x

321

1.

Zánik závazku prominutím

 

 

 

 

Hodnota závazku (tj. výnos z účtu 648) zaniklého prominutím či zánikem věřitele bude uvedena na řádku 140 daňového přiznání jako výnos, který již u tohoto poplatníka byl zdaněn.

 

c) nic se se závazkem nestane

Č.

Text

tis.Kč

MD

D

 PZ

Počáteční zůstatek závazku

400

x

321

 

Již jednou zdaněný závazek nebude znovu vstupovat na řádek 30 daňového přiznání.

 

NOVÉ!

§ 23 ZDP – Základ daně

(3) Výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji podle odstavce 2

a) se zvyšuje o

...

12. výši neuhrazeného dluhu zachyceného v účetnictví dlužníka odpovídajícího pohledávce, od jejíž splatnosti uplynulo 30 měsíců nebo se promlčela. Toto se nevztahuje na dluhy dlužníka, který je v úpadku podle zvláštního právního předpisu 41c)127) a u ostatních poplatníků na dluhy z titulu cenných papírů a ostatních investičních nástrojů, plnění ve prospěch vlastního kapitálu, úhrady ztráty obchodní korporace, úvěrů, zápůjček, ručení, záloh, smluvních pokut, úroků z prodlení, poplatků z prodlení a jiných sankcí ze závazkových vztahů a dále na dluhy, z jejichž titulu vznikl výdaj (náklad), ale je výdajem (nákladem) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, jen pokud byl zaplacen. Toto ustanovení se dále nevztahuje na dluhy, z jejichž titulu nebyl uplatněn výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, a dále na dluhy, o které vedou poplatníci rozhodčí řízení podle zvláštního právního předpisu nebo soudní řízení a nebo správní řízení podle zvláštního právního předpisu, jehož se poplatník řádně účastní a řádně a včas činí úkony potřebné k uplatnění svého práva, a to až do doby pravomocného rozhodnutí. Za dluhy se pro účely tohoto ustanovení v případě poplatníků, kteří vedou účetnictví, nepovažují dohadné položky pasivní nebo rezervy zachycené v účetnictví poplatníka v souladu se zvláštním právním předpisem 20). Poplatníci s příjmy podle § 7 nebo 9, kteří nevedou účetnictví a výdaje uplatňují podle § 24, zvýší rozdíl mezi příjmy a výdaji o výši neuhrazeného dluhu odpovídajícího pohledávce, od jejíž splatnosti uplynulo 30 měsíců nebo se promlčela, s výjimkou dluhů dlužníka, který je v úpadku podle zvláštního právního předpisu 19a)127), a u ostatních poplatníků s výjimkou dluhů z titulu úvěrů, zápůjček, smluvních pokut, úroků z prodlení, poplatků z prodlení a jiných sankcí nebo dluhů, které při úhradě nejsou výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů, nejedná-li se o dluhy z titulu pořízení hmotného majetku a úplaty u finančního leasingu hmotného majetku,...

 

Čl. II
zákona č. 267/2014 Sb.,
kterým se mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony
Přechodná ustanovení

26. Pro pohledávky splatné přede dnem účinnosti tohoto zákona se použije ustanovení § 23 odst. 3 písm. a) bodu 12 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.
Dnes je St 21. 8. 2019, svátek má Johana

Průvodce Portálem 2019

Poradna

Diskuze

Vlastní výroba

12.8.2019 21:41

Dobrý den, prosím o radu. Pokud vyrábím vlastní výrobou např. bednění, které pronajímám - převedu do půjčovny. Účtuji 501/585. … více

Oceňování-výdej

5.8.2019 22:03

Dobrý den, firma má dva sklady VO a MO, může v jednom použít FIFO a v druhém vážený průměr? … více

přenesená povinnost

26.7.2019 00:17

Koordinační výbor v roce 2018 došel k závěru, že v těchto případech není nutné podávat dodatečné přiznání, a pokud k tomu není plátce … více

Převodový můstek

Rekodifikace

Články ZDARMA

 

Autorský tým

GDPR

Naši partneři

Časopis účetnictví

Anketa

Líbí se Vám vzhled nového PORTÁLU?

Odreagujte se <<

Jak se rychle uvolnit

Jak se rychle uvolnit

Klid si nemůžete koupit, i přestože se na trhu nabízí spousta preparátů, které vám slibují jeho dosažení. Je to schopnost, kterou v základu máme všichni. Ne každý ji však umí používat. Pokud nám má účinně pomáhat, je třeba ji rozvíjet a trénovat. Začtěte se do tipů paní Radky Loji a uvolněte se. Katka více informací

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Neuvoo je vyhledávač pracovních příležitostí, který shromažďuje všechny pracovní nabídky dostupné na internetu. Funguje podobně jako Google, jen pro pracovní nabídky. V současné době mají na stránkách okolo 400 000 volných pozic. Neuvoo funguje ve více než 60 zemích světa a z české stránky se návštěvník jednoduše dostane na ty ostatní. Během chvilky si tak můžete najít práci v Británii, Kanadě, jižní Americe nebo třeba na Novém Zélandu. více informací

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace