DPH-§75-001 - Pořízení a využití automobilu s poměrným nárokem na odpočet

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH §75-001 řešení (PDF, 79.5 kB)
  • DPH §75-001 přiznání (XLS, 535.2 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH §75-001 zadání (PDF, 33.8 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

8.4.2014 09:41

Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Pořízení a využití automobilu s poměrným nárokem na odpočet

PLATÍ pro rok 2014

Pořízení a využití automobilu s poměrným nárokem na odpočet

 

Firma – právnická osoba pořizuje osobní automobil. V této souvislosti byly vystaveny v roce 2014 tyto doklady:

28. 5. – placena záloha ve výši 20 000 Kč + 21 % DPH – doklad k přijaté platbě

22. 7. – převzato vozidlo, celková hodnota vozu činí 700 000 Kč + 21 % DPH, odečtena záloha ve výši 20 000 Kč od základu daně bez DPH

3. 8. – automobil zaregistrován do registru vozidel a přidělena SPZ

 

Plátce hodlá nárok na odpočet daně na vstupu uplatnit v poměrné výši (pouze 75%), neboť automobil bude přidělen zaměstnanci, který ve společnosti již pracuje dlouho a jeho podíl soukromých jízd se vždy vešel do 25% celkového počtu ujetých kilometrů (§ 75 ZDPH).

Jedná se o kvalifikovaný odhad, protože nebyla žádná historie - § 75 odst. 4 ZDPH

 

Účetní řešení:

Č.

Datum

Text

MD

D

1.

28. 5.

Záloha na pořízení vozidla

(hrazeno hotově)

 

 

 

 

DPH daňový doklad o přijaté platbě

(plný nárok)

 

 

 

2.

22. 7.

Pořízení automobilu

 

 

 

 

DPH 75% nárok

- podle kvalifikovaného odhadu

 

 

 

 

DPH 25% - neuplatněna

- podle kvalifikovaného odhadu

 

 

 

 

Zúčtování zálohy

 

 

 

 

Zúčtování DPH k záloze

 

 

 

3.

23. 8.

Úhrada faktury

 

 

 

4.

3. 8.

Poplatek za registraci

800

 

 

5.

3. 8.

Zařazení automobilu

 

 

 

 

Č.

Datum

Text

Poměrný nárok

§ 75/1 ZDPH

Plný nárok - zdanění na výstupu § 75/2 ZDPH*)

MD

D

MD

D

6.

20. 8.

Montáž autorádia (výdaje charakteru technického zhodnocení)

12 000

 

 

12 000

 

 

 

DPH 75% nárok

 

 

 

 

 

 

 

DPH 25% - neuplatněna

 

 

 

 

 

 

31. 8.

SRPEN

Doklad o použití –

Podle skutečného poměru soukromých jízd

30 %

 

 

 

 

 

 

7.

30.10.

ŘÍJEN

Zimní pneumatiky 

30 000

 

 

30 000

 

 

 

DPH 75% nárok

 

 

 

 

 

 

 

DPH 25% - neuplatněna

 

 

 

 

 

 

31.10.

ŘÍJEN

Doklad o použití –

Podle skutečného poměru soukromých jízd

18 %

 

 

 

 

 

Km v srpnu 2014 – skutečnost                                                  Km v říjnu 2014 - skutečnost

Veškeré                   1 621 km…100,00 %                      Veškeré           2 390 km…100,00 %

Soukromé                  486 km…  29,98 % => 30 %        Soukromé          430 km… 17,99 % => 18 %

 

Po skončení roku 2014 musí plátce opravit původní odpočet daně uplatněný u pořízení osobního automobilu podle § 75 odst. 4 ZDPH a další roky musí sledovat úpravu odpočtu daně podle § 78 ZDPH.

 

Rekapitulace:

Dne 22. 7. 2014 při pořízení osobního automobilu uplatněno DPH na vstupu ve výši 110 250 Kč, tj. kvalifikovaný odhad poměrného koeficientu xxx %.

 

Roky

soukromé jízdy %

služební jízdy %

ZHODNOCENÍ

1.

2014

12

88

 

2.

2015

3

97

 

3.

2016

48

52

 

4.

2017

45

55

 

5.

2018

20

80

 

6.

2019

66

34

 

 

Rok

Výpočet

Částka v Kč

Řádek DP

Poznámky

2014 (první rok)

 

 

 

 

2015

 

 

 

 

2016

 

 

 

 

2017

 

 

 

 

2018

 

 

 

 

2019

 

 

 

 

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace