DPH-§75-001 - Pořízení a využití automobilu s poměrným nárokem na odpočet
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- DPH §75-001 řešení (PDF, 79.5 kB)
- DPH §75-001 přiznání (XLS, 535.2 kB)
Stáhni prázdný
- DPH §75-001 zadání (PDF, 33.8 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
8.4.2014 09:41
PLATÍ pro rok 2014
Pořízení a využití automobilu s poměrným nárokem na odpočet
Firma – právnická osoba pořizuje osobní automobil. V této souvislosti byly vystaveny v roce 2014 tyto doklady:
28. 5. – placena záloha ve výši 20 000 Kč + 21 % DPH – doklad k přijaté platbě
22. 7. – převzato vozidlo, celková hodnota vozu činí 700 000 Kč + 21 % DPH, odečtena záloha ve výši 20 000 Kč od základu daně bez DPH
3. 8. – automobil zaregistrován do registru vozidel a přidělena SPZ
Plátce hodlá nárok na odpočet daně na vstupu uplatnit v poměrné výši (pouze 75%), neboť automobil bude přidělen zaměstnanci, který ve společnosti již pracuje dlouho a jeho podíl soukromých jízd se vždy vešel do 25% celkového počtu ujetých kilometrů (§ 75 ZDPH).
Jedná se o kvalifikovaný odhad, protože nebyla žádná historie - § 75 odst. 4 ZDPH
Účetní řešení:
|
Č. |
Datum |
Text |
Kč |
MD |
D |
|
1. |
28. 5. |
Záloha na pořízení vozidla (hrazeno hotově) |
|
|
|
|
|
DPH daňový doklad o přijaté platbě (plný nárok) |
|
|
|
|
|
2. |
22. 7. |
Pořízení automobilu |
|
|
|
|
|
DPH 75% nárok - podle kvalifikovaného odhadu |
|
|
|
|
|
|
DPH 25% - neuplatněna - podle kvalifikovaného odhadu |
|
|
|
|
|
|
Zúčtování zálohy |
|
|
|
|
|
|
Zúčtování DPH k záloze |
|
|
|
|
|
3. |
23. 8. |
Úhrada faktury |
|
|
|
|
4. |
3. 8. |
Poplatek za registraci |
800 |
|
|
|
5. |
3. 8. |
Zařazení automobilu |
|
|
|
|
Č. |
Datum |
Text |
Poměrný nárok § 75/1 ZDPH |
Plný nárok - zdanění na výstupu § 75/2 ZDPH*) |
||||
|
Kč |
MD |
D |
Kč |
MD |
D |
|||
|
6. |
20. 8. |
Montáž autorádia (výdaje charakteru technického zhodnocení) |
12 000 |
|
|
12 000 |
|
|
|
|
DPH 75% nárok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DPH 25% - neuplatněna |
|
|
|
|
|
||
|
|
31. 8. SRPEN |
Doklad o použití – Podle skutečného poměru soukromých jízd 30 % |
|
|
|
|
|
|
|
7. |
30.10. ŘÍJEN |
Zimní pneumatiky |
30 000 |
|
|
30 000 |
|
|
|
|
DPH 75% nárok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DPH 25% - neuplatněna |
|
|
|
|
|
||
|
|
31.10. ŘÍJEN |
Doklad o použití – Podle skutečného poměru soukromých jízd 18 % |
|
|
|
|
||
|
|
||||||||
Km v srpnu 2014 – skutečnost Km v říjnu 2014 - skutečnost
Veškeré 1 621 km…100,00 % Veškeré 2 390 km…100,00 %
Soukromé 486 km… 29,98 % => 30 % Soukromé 430 km… 17,99 % => 18 %
Po skončení roku 2014 musí plátce opravit původní odpočet daně uplatněný u pořízení osobního automobilu podle § 75 odst. 4 ZDPH a další roky musí sledovat úpravu odpočtu daně podle § 78 ZDPH.
Rekapitulace:
Dne 22. 7. 2014 při pořízení osobního automobilu uplatněno DPH na vstupu ve výši 110 250 Kč, tj. kvalifikovaný odhad poměrného koeficientu xxx %.
|
Roky |
soukromé jízdy % |
služební jízdy % |
ZHODNOCENÍ |
|
|
1. |
2014 |
12 |
88 |
|
|
2. |
2015 |
3 |
97 |
|
|
3. |
2016 |
48 |
52 |
|
|
4. |
2017 |
45 |
55 |
|
|
5. |
2018 |
20 |
80 |
|
|
6. |
2019 |
66 |
34 |
|
|
Rok |
Výpočet |
Částka v Kč |
Řádek DP |
Poznámky |
|
2014 (první rok) |
|
|
|
|
|
2015 |
|
|
|
|
|
2016 |
|
|
|
|
|
2017 |
|
|
|
|
|
2018 |
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
|
|
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.
Komentáře
