DPH-§4-001 - Pořízení zboží z EU

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH §004-001 - 2014 - řešení (PDF, 53.7 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH §004-001 - 2014 - zadání (PDF, 52.7 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

14.8.2014 14:58

Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Pořízení zboží z EU

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014

Plátce DPH pořídil zboží z jiného členského státu, hodnota pořízeného zboží na faktuře vydané osobou registrovanou k dani v jiném členském státu činí 10 000 EUR.

Ve vnitřní účetní směrnici má účetní jednotka uveden jako datum uskutečnění účetního případu u přijaté faktury den přijetí faktury do podniku.

Příjemky jsou oceňovány kursem k datu jejich vystavení – tj. k datu přijetí zboží na sklad. Vzniklé kursové rozdíly proti faktuře jsou považovány za odchylky (účet 132.1), které jsou měsíčně rozpouštěny na nákladové účty podle průměrného procenta.

 

2014 - Data důležitá pro výpočet DPH a pro zaúčtování:

Událost

Denní kurz ČNB

 

Datum

Datum vystavení dokladu od osoby registrované v jiném členském státě   

25,34

 

29. 1. 2014

Datum dojití dokladu příjemci

25,40

30. 1. 2014

Datum POŘÍZENÍ ZBOŽÍ – příjem na sklad u příjemce

25,31

 1. 2. 2014

Datum doplnění požadovaných údajů na účetní doklad podle ZÚ

25,22

 8. 2. 2014

Datum vzniku daňové povinnosti

 

 

 

 

Řešení

Č.

Datum

Text

EUR 

Kurz ČNB

MD

D

1.

30. 1.

Přijatá faktura za nákup zboží

10 000

 

 

 

 

(

2.

30.1.

Daňová povinnost a nárok na odpočet - základ daně

10 000

 

 

 

sazba daně  21% - daň

2 100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Přiznání k DPH reverse charge

 

řádek č.

řádek č.

 

 

 

 

 

3.

  1. 2.

Příjemka zboží

10 000

 

 

 

 

 

4.

  1. 2.

Rozdíl v ocenění

 

 

 

 

 

                   

 

 

§ 4 odst. 5 ZDPH

(4) Pro přepočet cizí měny na českou měnu se použije kurz platný pro osobu provádějící přepočet ke dni vzniku povinnosti přiznat daň, nebo přiznat uskutečnění plnění, a to

a) kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou, nebo

b) poslední směnný kurz zveřejněný Evropskou centrální bankou; přepočet mezi měnami jinými než euro se provede za použití směnného kurzu každé z těchto měn vůči euru.

 

MF ČR

Informace k přepočtu cizí měny na českou měnu

 (14.5.2004)

 

Podle § 4 odst. 4 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, který vstoupil v účinnost 1.5.2004, se pro přepočet cizí měny na české koruny použije kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou a platný pro osobu provádějící přepočet ke dni vzniku povinnosti přiznat daň, popřípadě přiznat osvobození od daně.

Pro plátce, který je účetní jednotkou, je platným kurzem ke dni povinnosti přiznat daň i pevný kurz, který si účetní jednotka stanovila podle zákona č.  563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Pro plátce, který není účetní jednotkou, je platným kurzem pouze kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou ke dni vzniku povinnosti přiznat daň.

Vznik povinnosti přiznat daň je pro jednotlivé druhy plnění vymezen v § 21 - § 25 a § 66 zákona č. 235/2004 Sb.

 

ZDPH

§ 25 Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu

(1) Při pořízení zboží z jiného členského státu s místem plnění v tuzemsku vzniká plátci nebo identifikované osobě povinnost přiznat daň k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno. Pokud však byl daňový doklad vystaven před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno, vzniká plátci nebo identifikované osobě povinnost přiznat daň ke dni vystavení daňového dokladu.

(2) Při pořízení zboží z jiného členského státu podle § 16 odst. 4 a 5 vzniká plátci povinnost přiznat daň dnem přemístění zboží do tuzemska.

(3) Pořízení zboží z jiného členského státu se považuje za uskutečněné dnem, ke kterému by bylo uskutečněno zdanitelné plnění při dodání zboží podle § 21. Pořízení zboží z jiného členského státu podle § 16 odst. 4 a 5 se však považuje za uskutečněné dnem přemístění zboží do tuzemska.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace