DPH-§004-001 - Pořízení zboží z EU

Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.

Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.

Stáhni plný

  • Řešení příkladu (PDF, 164.2 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová 

27.12.2011 10:11

Ing. Ivana Pilařová Ing. Mgr. Olga Hochmannová

PLATÍ pro rok 2012

Příklad

 Plátce DPH pořídil zboží z jiného členského státu, hodnota pořízeného zboží na faktuře vydané osobou registrovanou k dani v jiném členském státu činí 10 000 EUR. Data důležitá pro výpočet DPH a pro zaúčtování:

 

Datum vystavení dokladu od osoby registrované

v jiném členském státě                                                                      29. 6. 2011

Datum dojití dokladu příjemci                                                           30. 6. 2011

Datum přijetí zboží na sklad u příjemce                                            1. 7. 2011

Datum doplnění požadovaných údajů na daňovém dokladu        8. 7. 2011

Datum vzniku daňové povinnosti                                                        8. 7. 2011

 

Český plátce DPH používá v účetnictví aktuálních denních kursů ČNB.

Aktuální kurs ČNB:

30. 6. 2011            24,34

  1. 7. 2011            24,31

  8. 7. 2011            24,22

 

Ve vnitřní účetní směrnici má účetní jednotka uveden jako datum uskutečnění účetního případu u přijaté faktury den přijetí faktury do podniku.

Příjemky jsou oceňovány kursem k datu jejich vystavení – tj. k datu přijetí zboží na sklad. Vzniklé kursové rozdíly proti faktuře jsou považovány za odchylky (účet 132.1), které jsou měsíčně rozpouštěny na nákladové účty podle průměrného procenta.

 

 

Řešení

Č.

Datum

Text

MD

D

1.

30. 6.

Přijatá faktura za nákup zboží

(10 000 EUR x 24,34)

     

2.

  1. 7.

Příjemka zboží

(10 000 EUR x 24,31)

     

3.

  1. 7.

Rozdíl v ocenění

     

4.

  8. 7.

Daňová povinnost a nárok na odpočet

(10 000 EUR x 24,22) x 20%

 

Přiznání k DPH reverse charge

řádek č. 3    zdanitelná plnění

řádek č. 43  nárok na odpočet

 

     

 

Posledně uvedená částka nemá žádnou souvislost s daní s příjmů ani s hodnotou zboží.

 

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se
  • 19.6.2012 11:43

    Přepočet cizí měny na české koruny se v souladu s § 4 odst. 4 ZDPH provádí kurzem platným pro plátce daně ke dni vzniku povinnosti přiznat daň ( pokud se nejedná o dovoz ze třetí země).
    Při pořízení zboží z jiného členského státu vzniká povinnost přiznat daň dle § 25 ZDPH buď k 15. dni měsíce následujícího po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno nebo k datu vystavení daňového dokladu (v tomto případě vystavení = doplnění), pokud byl daňový doklad vystaven před uvedeným 15. dnem.
    V příkladu bylo zboží pořízeno 1. 7. a daňový doklad doplněn 8. 7.., takže povinnost přiznat daň vznikla k 8. 7. a pro přepočet se použije kurz platný tento den. .
    Pokud by plátce obdržel daňový doklad až 2. 8., měl by povinnost doplnit tento doklad do 15 dnů od jeho obdržení (§ 35 odst. 4 ZDPH). Pokud by doklad doplnil před 15. 8., , např. hned po obdržení dokladu 2. nebo 3 8., vznikla by mu povinnost přiznat daň k datu doplnění dokladu. Pro přepočet by použil kurz platný k tomuto dni. Pokud by doklad doplnil až ke konci lhůty pro jeho doplnění, např. 16. nebo 17. 8., povinnost přiznat daň by mu vznikla k 15. srpnu a pro přepočet by použil kurz platný tento den.
    O. Hochmannová

  • Iva18.5.2012 10:50

    Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jaké by bylo řešení tohoto příkladu, když danový doklad přijmu 2.8.2012. jaký kurz pro DPH použiji?
    předem děkuji za vyjádření.

Převodový můstek Rekodifikace E-commerce

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace

Dobrý den, jak Vám můžeme pomoci?

Napište nám ohledně našeho vzdělávání/cesty zákazníka… nebo informaci, že něco nefunguje. Rádi Vám brzy odpovíme.
NESLOUŽÍ PRO ODPOVĚDI NA ODBORNÉ DOTAZY – ty u nás poskytujeme od členské sekce GOLD. Děkujeme za respektování.

Jméno a příjmení :
E-mail :
Text :