DPH-§4-001 - Pořízení zboží z EU

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • Řešení příkladu (PDF, 164.2 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

27.12.2011 10:11

Ing. Ivana Pilařová Ing. Mgr. Olga Hochmannová

PLATÍ pro rok 2012

Příklad

 Plátce DPH pořídil zboží z jiného členského státu, hodnota pořízeného zboží na faktuře vydané osobou registrovanou k dani v jiném členském státu činí 10 000 EUR. Data důležitá pro výpočet DPH a pro zaúčtování:

 

Datum vystavení dokladu od osoby registrované

v jiném členském státě                                                                      29. 6. 2011

Datum dojití dokladu příjemci                                                           30. 6. 2011

Datum přijetí zboží na sklad u příjemce                                            1. 7. 2011

Datum doplnění požadovaných údajů na daňovém dokladu        8. 7. 2011

Datum vzniku daňové povinnosti                                                        8. 7. 2011

 

Český plátce DPH používá v účetnictví aktuálních denních kursů ČNB.

Aktuální kurs ČNB:

30. 6. 2011            24,34

  1. 7. 2011            24,31

  8. 7. 2011            24,22

 

Ve vnitřní účetní směrnici má účetní jednotka uveden jako datum uskutečnění účetního případu u přijaté faktury den přijetí faktury do podniku.

Příjemky jsou oceňovány kursem k datu jejich vystavení – tj. k datu přijetí zboží na sklad. Vzniklé kursové rozdíly proti faktuře jsou považovány za odchylky (účet 132.1), které jsou měsíčně rozpouštěny na nákladové účty podle průměrného procenta.

 

 

Řešení

Č.

Datum

Text

MD

D

1.

30. 6.

Přijatá faktura za nákup zboží

(10 000 EUR x 24,34)

     

2.

  1. 7.

Příjemka zboží

(10 000 EUR x 24,31)

     

3.

  1. 7.

Rozdíl v ocenění

     

4.

  8. 7.

Daňová povinnost a nárok na odpočet

(10 000 EUR x 24,22) x 20%

 

Přiznání k DPH reverse charge

řádek č. 3    zdanitelná plnění

řádek č. 43  nárok na odpočet

 

     

 

Posledně uvedená částka nemá žádnou souvislost s daní s příjmů ani s hodnotou zboží.

 

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

  • Iva
    Iva

    Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jaké by bylo řešení tohoto příkladu, když danový doklad přijmu 2.8.2012. jaký kurz pro DPH použiji?
    předem děkuji za vyjádření.

    18.5.2012 10:50
Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace