DPP-§020-001 - Poskytnutí nepeněžního daru

Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.

Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.

Stáhni plný

DPP-§20-001 - řešení 2015 (PDF, 33.2 kB)

Stáhni prázdný

DPP-§20-001 - zadání 2015 (PDF, 37 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Pěva Čouková

22.2.2015 19:24

Předchozí verze: Poskytnutí nepeněžního daru

PLATÍ pro rok 2015

Právnická osoba obchodující s výpočetní technikou, plátce DPH se rozhodla věnovat 2 počítače ze svého skladu zboží (účetní hodnota celkem 40 000 Kč, prodejní cena bez DPH činí 45 000 Kč) obecně prospěšné společnosti Jizerské hory za účelem propagace ochrany hor. Jaká hodnota daru bude odečtena od základu daně právnické osoby, který činí 5 500 000 Kč?

Účtování:

Č.

Text

Kč

Vyskladnění zboží

40 000

543

132

Odvod DPH *)

Daňové posouzení:

Účet 543 je daňově neuznatelný, výše daru k odpočtu činí 48 400 Kč.

Problematika DPH

§ 36 odst. 6 ZDPH

(6) Základem daně je v případě, že se jedná o

a) dodání zboží podle § 13 odst. 4 písm. a) až e), odst. 5, odst. 6 a podle § 16 odst. 5, cena zboží nebo cena obdobného zboží, za kterou by bylo možné zboží pořídit ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, a pokud takovou cenu nelze určit, výše celkových nákladů vynaložených na dodání zboží ke dni uskutečnění zdanitelného plnění,

b) poskytnutí služby podle § 14 odst. 3 a 4, výše celkových nákladů vynaložených na poskytnutí služby ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.

§ 13 odst. 4 písm. a) a odst. 5 ZDPH

(4) Za dodání zboží za úplatu se také považuje

a) použití hmotného majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomických činností plátce,

…

(5) Použitím hmotného majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomických činností plátce se pro účely tohoto zákona rozumí trvalé použití obchodního majetku plátcem pro jeho osobní spotřebu nebo jeho zaměstnanců, trvalé použití pro jiné účely než související s uskutečňováním jeho ekonomických činností, a poskytnutí obchodního majetku bez úplaty, pokud byl u tohoto majetku nebo jeho části uplatněn odpočet daně.

^*)Názory odborníků na DPH se na použití této metody různí.