PRE-§243-002 - PŘEMĚNY - Odložená daň při přeměnách
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- PRE §243-002 řešení (PDF, 49.3 kB)
Stáhni prázdný
- PRE §243-002 zadání (PDF, 33.1 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková , Ing. Jana Skálová Ph.D.
20.8.2012 14:09
PLATÍ pro rok 2012
Pro zjednodušení a pochopení principu fungování odloženého daňového závazku si vezmeme pouze jedinou položku majetku – drobný hmotný majetek, který byl oceněn znalcem např. pro účely odštěpení na částku 10 000. Podle § 24 odst. 2 písm. v) ZDP je však daňově uplatnitelná pouze účetní zůstatková cena od rozdělované společnosti, což je 0.
Uvažujte o dani z příjmů pro zjednodušení 20%. Společnost stanovila základní kapitál v maximální výši.
Zahajovací rozvaha s respektováním odložené daně
|
Aktiva |
Pasiva |
||
|
Samostatné movité věci |
10 000 |
Základní kapitál |
|
|
Nerozdělený zisk (ztráta) minulých let - položka A.IV.1(2) Od 1. 1. 2013 (§ 15a Vyhlášky pro podnikatele - položka A.IV.3 Jiný výsledek hospodaření minulých let např. účet 425 |
|
||
|
Odložený daňový závazek |
|
||
|
Celkem |
10 000 |
Celkem |
10 000 |
Pokud dojde k prodeji tohoto majetku za cenu stanovenou znalcem, bude účtováno:
|
Č. op. |
Účetní operace |
Částka |
Má dáti |
Dal |
|
|
1. |
Zůstatková cena vyřazeného majetku |
|
|
|
|
|
2. |
Vyřazení majetku |
|
|
|
|
|
3. |
Prodejní cena |
|
|
|
|
|
4. |
Splatná daň z příjmů |
|
|
|
|
|
5. |
Odložená daň |
|
|
|
|
|
6. |
Úhrada pohledávky za prodaný majetek |
|
|
|
|
|
7. |
Úhrada splatné daně z příjmů |
|
|
|
|
Dopady do rozvahy po prodeji jsou následující:
|
Aktiva |
Pasiva |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.
Komentáře
