DPH-§092-001 - Přenesení daňové povinnosti (stavební práce)
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- DPH §92e-001 - 2014 - řešení (PDF, 57.5 kB)
- DPH §92e-001 - 2014 - přiznání (XLS, 922 kB)
Stáhni prázdný
- DPH §92e-001 - 2014 - zadání (PDF, 40.4 kB)
Autor Ing. Ivana Pilařová
15.8.2014 15:58
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014
Společnost - pláce DPH realizuje v únoru 2014 výměnu oken na své budově, kterou pronajímá částečně plátcům a částečně neplátcům pro bydlení. Na této zakázce pracují dva dodavatelé – plátce DPH (cena bez DPH činí 500 000 Kč) a neplátce DPH, který následně opraví poškozenou fasádu (cena celkem činí 90 000 Kč). Předpokládejme sazbu DPH ve výši 21 %.
Společnost má stanoven zálohový koeficient 82 %.
Účtování u dodavatele – plátce DPH
|
Číslo |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
1. |
Vydaná fa – základ daně |
500 |
|
|
Účtování u dodavatele – neplátce DPH
|
Číslo |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
1. |
Vydaná fa |
90 |
|
|
účtování u odběratele – plátce DPH s koeficientem
|
Číslo |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
1. |
Přijatá fa od plátce |
500 |
|
|
|
2. |
DPH z přijaté faktury |
|
|
|
|
3. |
Platba faktury plátci |
|
|
|
|
4. |
Přijatá fa od neplátce |
90 |
|
|
|
5. |
Úhrada faktury od neplátce |
|
|
|
|
6. |
Krácení DPH – zálohový koeficient. 82 % |
|
|
|
Na konci roku se bude zálohový koeficient vyrovnávat postupem podle § 76 ZDPH.
Varianta 2
účtování u odběratele – plátce DPH celou budovu pronajímá pouze plátcům
|
Číslo |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
1. |
Přijatá fa od plátce |
500 |
|
|
|
2. |
DPH z přijaté faktury |
|
|
|
|
3. |
Platba faktury plátci |
|
|
|
|
4. |
Přijatá fa od neplátce |
90 |
|
|
|
5. |
Úhrada faktury od neplátce |
90 |
|
|
Varianta 3
účtování u odběratele – plátce DPH celou budovu pronajímá pouze neplátcům
|
Číslo |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
1. |
Přijatá fa od plátce |
500 |
|
|
|
2. |
DPH z přijaté faktury |
|
|
|
|
3. |
Platba faktury plátci |
|
|
|
|
4. |
Přijatá fa od neplátce |
90 |
|
|
|
5. |
Úhrada faktury od neplátce |
|
|
|
Varianta 4
účtování u odběratele – plátce DPH – vlastník budovy, fyzická osoba ve třetině domu bydlí (pronájem neplátcům neexistuje)
|
Číslo |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
Pozn. |
|
1. |
Přijatá fa od plátce |
500 |
|
|
|
|
2. |
DPH z přijaté faktury – odvod |
|
|
|
|
|
Odpočet – poměrná část |
|
|
|
|
|
|
Neodpočtená část |
|
|
|
|
|
|
3. |
Platba faktury plátci |
|
|
|
|
|
4. |
Přijatá fa od neplátce |
90 |
|
|
|
|
5. |
Úhrada faktury od neplátce |
|
|
|
|
Komentáře
