Příklad na posouzení zdanitelných a osvobozených plnění ZDPH

Vidíte nyní zkrácený text článku, pro zobrazení plné verze si zakupte členství na Účetním Portálu.

Vlastní

Příklad na posouzení zdanitelných a osvobozených plnění ZDPH (PDF, 820.6 kB)

30.9.2016 11:48

V návaznosti na seriál článků k problematice DPH od paní Ivany Pilařové přinášíme další příklad, který se týká posouzení, zda se jedná o zdanitelné nebo osvobozené plnění od DPH. V našem příkladu bude jako plátce s měsíčním zdaňovacím obdobím figurovat společnost, která se zabývá především nákupem, prodejem a servisem jízdních kol, okrajově poradenstvím v oblasti tréninku a zdravé výživy a zprostředkováním pojištění.

PLATÍ pro rok 2016

Příklad se váže i k §13 ZDPH a navazujícím paragrafům a na články: Daň z přidané hodnoty pro začátečníky od paní Ivany Pilařové:

Základní pojmy a základní principy u daně z přidané hodnoty – 1. část

Daň z přidané hodnoty pro začátečníky: Vznik zdanitelného plnění na výstupu – 2. část

Daň z přidané hodnoty pro začátečníky: Osvobozená plnění v tuzemsku – 3. část

Rekapitulace vztahu plnění na výstupu k daňovému přiznání:

- tuzemská zdanitelná plnění budeme zdaňovat, základ daně a příslušející DPH budeme uvádět v daňovém přiznání na řádku 1 a 2, a to k datu, kdy vzniká daňová povinnost,

- tuzemská osvobozená plnění bez nároku na odpočet DPH logicky nebudeme zdaňovat, ale budeme je uvádět v daňovém přiznání na řádku 50, někdy také souběžně ještě na řádku 51, a to podle vlivu osvobozených plnění na konstrukci koeficientu pro krácení daně na vstupu. Tato osvobozená plnění budeme uvádět v daňovém přiznání také k datu „uskutečnění zdanitelného plnění“, i když žádná daň na výstupu nevzniká,

- z podobných důvodů v daňovém přiznání vykážeme také plnění, která jsou osvobozena od daně s nárokem na odpočet daně na vstupu a to na řádku 20, 22 a také 26...