Společnost UP, s. r. o., vznikla v roce 2006 a je vlastněna dvěma společníky – fyzickými osobami – v poměru 10 % a 90 %. Zabývá se obchodní činností – maloobchodním prodejem sportovního vybavení, pronájmem nebytových prostor a ekonomickým poradenstvím. Od roku 2011 otevřela vývojovou kancelář, kde vyvíjí na zakázku nové materiály pro výrobu funkčního sportovního oblečení a lezeckých lan. Nejvyšší příjmy byly dosaženy z maloobchodního prodeje.

Místní příslušnost společnosti je od 1. 1. 2013 na Finančním úřadu pro liberecký kraj, územním pracovištěm je Jablonec nad Nisou.

UP, s. r. o., od roku 2010 nepřetržitě vlastní 50 % akcií společnosti DIANA, a. s., a 100% obchodní podíl ve společnosti DARA, s. r. o. V roce 2012 společnost UP, s. r. o., ukončila dohodou účast v české dceřiné společnosti DARA, s. r. o., a obdržela vypořádací podíl (viz bod 8.).

Veškeré zaměstnanecké benefity, které UP, s. r. o., svým zaměstnancům poskytuje, jsou sjednány ve speciálních smlouvách o poskytování těchto benefitů.

Společnost podléhá povinnému auditu, nezplnomocnila daňového poradce ve věci podání daňového přiznání, daňové přiznání sestavuje a podepisuje ekonomický ředitel ing. Václav Balatka, jednatel společnosti. Společnost není propojena se zahraničními osobami. Společnost má dozorčí radu se třemi členy a jediného jednatele.

Účetnictví společnosti je zcela dokončené, jedinou nezaúčtovanou operací je výše daňové povinnosti z daňového přiznání. Účetní výsledek hospodaření před zdaněním jako rozdíl 6. a 5. účtové třídy nezahrnující daň z příjmů právnických osob činí 10 518 670 Kč. Účetnictví roku 2012 se již nebude měnit, případné chyby, které budou zjištěny při sestavování základu daně, budou daňově zohledněny v roce 2012, z účetního pohledu budou opraveny v účetním období roku 2013, přičemž společnost dle platných účetních předpisů použije opravu nákladů a výnosů minulých let přes vlastní kapitál – účet 426 -  Jiný výsledek hospodaření minulých let.

Celkový obrat společnosti činí 315 216 718 Kč, nejvyšší příjmy jsou z obchodní činnosti. Průměrný přepočtený počet zaměstnanců je 99. Celkové účetní odpisy drobného majetku činí 127 377 Kč (na řádku 12 tabulky B). Celkové daňové odpisy činí 900 780 Kč, z toho 140 000 Kč v 5. skupině, 50 000 Kč v 6. skupině, 445 000 Kč v 1. skupině, 155 000 ve 2. skupině; 110 780 Kč činí odpisy nehmotného majetku, který byl zařazen do užívání v roce 2011. Údaje k zákonným opravným položkám k pohledávkám:

Úkolem daňového odborníka je sestavit daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2012 společnosti UP, s. r. o.

Další daňové skutečnosti

Při sestavování základu daně a výpočtu daňové povinnosti vyšly najevo následující skutečnosti:

1. V nákladech společnosti jsou zaúčtovány následující operace:

2. Společnost v roce 2012 prodala opotřebovanou, nepotřebnou, daňově zcela odepsanou výrobní linku za cenu 250 000 Kč. Účetní zůstatková cena linky ke dni prodeje činila 973 000 Kč.
3. Společnost má rozdílné účetní a daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku vymezeného ZDP – účetní odpisy činí 1 501 876 Kč, daňové odpisy 1 118 096 Kč. Údaje zahrnují i odpisy dlouhodobého hmotného majetku, který není hmotným majetkem (tj. odpisy jsou uvedeny na řádku 12 tabulky B daňového přiznání).
4. Společnost prodala nákladní automobil, jehož daňová zůstatková cena po uplatněných polovičních odpisech činila 462 500 Kč, účetní zůstatková cena byla zaúčtována na účet 541 ve výši 433 511 Kč.
5. V roce 2012 byl společnosti věřitelem po dlouhých jednáních ...