ČÚS-004-002 - Rezerva na splatnou daň (Interpretace I-3)

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • ČÚS-004-002 - řešení 2015 (PDF, 41.2 kB)

Stáhni prázdný

  • ČÚS-004-002 - zadání 2015 (PDF, 50.4 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

18.2.2015 16:46

Ing. Pěva Čouková

Mohlo by vás zajímat

Interpretace NÚR

Předchozí verze: Rezerva na splatnou daň - Interpretace I-3

PLATÍ pro rok 2015

Příklad je zpracován k názornému znázornění použití Interpretace I-3 Rezerva na splatnou daň.

Příklad

Společnost s ručením omezeným je ze zákona auditovanou společností. Audit společnosti bude dokončen v únoru a společnost k datu předání auditu nemá dosud zpracováno daňové přiznání za účetní období.

 

Varianta 1

Na základě odhadu daně zpracovaného daňovým poradcem je odhadnuta výše splatné daně z příjmů právnických osob na 3 625 000 Kč. Společnost během účetního období zaplatila zálohy na daň z příjmů ve výši 1 250 000 Kč.

 

Jak bude společnost postupovat při zaúčtování daňové povinnosti za běžné účetní období?

 

Účetní operace k 31. 12. 2014

Částka v Kč

MD

D

1.

Zaplacené zálohy na daň z příjmů 2014

 

 

 

2.

Odhad daně – tvorba rezervy na daň z příjmů 2014

 

 

 

3.

Kompenzace rezervy s uhrazenými zálohami na daň z příjmů

 

 

 

KZ

Rezerva na daň z příjmů – ve výši předpokládaného nedoplatku na splatné dani

 

 

 

 

K 30. 6. bylo podáno daňové přiznání k dani z příjmů a vyměřená daňová povinnost činí 3 610 000 Kč.

 

Účetní operace v následujícím účetním období 2015

(obvykle k 31. 3. nebo 30. 6.)

Částka v Kč

MD

D

4.

Zrušení kompenzace rezervy s uhrazenými zálohami minulého účetního období k 30. 6.

 

 

 

5.

Rozpuštění rezervy za rok 2014 k 30. 6.

 

 

 

6.

Splatná daň dle daňového přiznání k 30. 6.

 

 

 

7.

Doplatek daně z příjmů

 

 

 

 

Varianta 2

Na základě odhadu daně zpracovaného daňovým poradcem je odhadnuta výše splatné daně z příjmů právnických osob na 625 000 Kč. Společnost během účetního období zaplatila zálohy na daň z příjmů ve výši 1 100 000 Kč.

 

Jak bude společnost postupovat při zaúčtování daňové povinnosti za běžné účetní období?

 

Účetní operace k 31. 12. 2014

Částka v Kč

MD

D

1.

Zaplacené zálohy na daň z příjmů 2014

 

 

 

2.

Odhad daně – tvorba rezervy na daň z příjmů 2014

 

 

 

3.

Kompenzace rezervy s uhrazenými zálohami na daň z příjmů

 

 

 

KZ

Pohledávka ve výši přeplatku oproti očekávané daňové povinnosti

 

 

 

 

K 30. 6. bylo podáno daňové přiznání k dani z příjmů a vyměřená daňová povinnost činí 655 000 Kč.

 

 

Účetní operace v následujícím účetním období 2015 (obvykle k 31. 3. nebo 30. 6.)

Částka v Kč

MD

D

4.

Zrušení kompenzace rezervy s uhrazenými zálohami minulého účetního období k 30. 6.

 

 

 

5.

Rozpuštění rezervy za rok 2014 k 30. 6.

 

 

 

6.

Splatná daň dle daňového přiznání k 30. 6.

 

 

 

7.

Vrácení přeplatku na dani z příjmů

 

 

 

 

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace