ČÚS-005-003 - Tvorba a používání opravných položek – „starý a nový režim tvorby opravných položek“
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- ČÚS-005-003 - 2014 - řešení (PDF, 84.7 kB)
Stáhni prázdný
- ČÚS-005-003 - 2014 - zadání (PDF, 77 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková , Ing. Petra Slavkovská
18.8.2014 15:24
PLATÍ pro rok 2014
Pohledávky vzniklé v roce 2013 – tzv. „starý režim tvorby opravných položek“
|
Splatnost pohledávky |
Poznámka |
Rozvahová hodnota v Kč k 31. 12. 2014 a 2015 |
Počet měs. po spl. k 31. 12. 2014 |
Tvorba daňových opravných položek v roce 2014 |
Počet měs. po spl. k 31. 12. 2015 |
Tvorba daňových opravných položek v roce 2015 |
Komentář k tvorbě OP |
|
20. 7. 2013 |
dlužník A, v roce 2015 zahájeno soudní řízení, jehož se poplatník daně z příjmů řádně účastní a řádně a včas činí úkony potřebné k uplatnění svého práva |
1 000 000 (k datu vzniku 1 000 000 Kč) |
17 |
|
29 |
|
|
|
20. 7. 2013 |
dlužník B |
100 000 (k datu vzniku 100 000 Kč) |
17 |
|
29 |
|
|
|
10. 8. 2013
|
dlužník C - pohledávka nabytá postoupením, uhrazena celá pořizovací cena |
200 000 (k datu vzniku 200 000 Kč) |
16 |
|
28 |
|
|
|
30. 8. 2013 |
dlužník D – spojená osoba |
230 000 (k datu vzniku 250 000 Kč) |
16 |
|
28 |
|
|
|
15. 9. 2013 |
dlužník E - pohledávka nabytá postoupením, v roce 2014 zahájeno soudní řízení, jehož se poplatník daně z příjmů řádně účastní a řádně a včas činí úkony potřebné k uplatnění svého práva, uhrazena celá pořizovací cena |
300 000 (k datu vzniku 300 000 Kč) |
15 |
|
27 |
|
|
|
15. 9. 2013 |
dlužník F - pohledávka nabytá postoupením, nebylo zahájeno soudní řízení, uhrazena celá pořizovací cena |
230 000 (k datu vzniku 230 000 Kč) |
15 |
|
27 |
|
|
|
20. 9. 2013 |
dlužník G |
8 000 (k datu vzniku 8 000 Kč) |
15 |
|
27 |
|
|
|
10. 10. 2013 |
dlužník G |
4 000 (k datu vzniku 20 000 Kč) |
14 |
|
26 |
|
|
|
20. 10. 2013 |
dlužník H |
10 000 (k datu vzniku 50 000 Kč) |
14 |
|
26 |
|
|
|
20. 10. 2013 |
dlužník H |
5 000 (k datu vzniku 5 000 Kč) |
14 |
|
26 |
|
|
|
10. 12. 2013 |
dlužník I |
22 000 (k datu vzniku 22 000 Kč) |
12 |
|
24 |
|
|
|
15. 12. 2013 |
dlužník I |
7 000 (k datu vzniku 20 000 Kč) |
12 |
|
24 |
|
|
|
15. 12. 2013 |
dlužník I |
3 000 (k datu vzniku 15 000 Kč) |
12 |
|
24 |
|
|
|
SUMA |
xxx |
2 119 tis. |
xxx |
|
xxx |
|
xxx |
Pohledávky vzniklé v roce 2014 – tzv. „nový režim tvorby opravných položek“
V roce 2014 nelze tvořit opravné položky, není splněna podmínka po splatnosti více než 18 měsíců.
|
Splatnost pohledávky |
Poznámka |
Rozvahová hodnota v Kč k 31. 12. 2015 a 2016 |
Počet měs. po spl. k 31. 12. 2015 |
Tvorba daňových opravných položek v roce 2015 |
Počet měs. po spl. k 31. 12. 2016 |
Tvorba daňových opravných položek v roce 2016 |
Komentář k tvorbě OP |
|
20. 7. 2014 |
dlužník A, v roce 2016 zahájeno soudní řízení, jehož se poplatník daně z příjmů řádně účastní a řádně a včas činí úkony potřebné k uplatnění svého práva |
1 000 000 (k datu vzniku 1 000 000 Kč) |
17 |
|
29 |
|
|
|
20. 7. 2014 |
dlužník B |
100 000 (k datu vzniku 100 000 Kč) |
17 |
|
29 |
|
|
|
10. 8. 2014 |
dlužník C – pohledávka nabytá postoupením, uhrazena celá pořizovací cena |
200 000 (k datu vzniku 200 000 Kč) |
16 |
|
28 |
|
|
|
30. 8. 2014 |
dlužník D – spojená osoba |
230 000 (k datu vzniku 250 000 Kč) |
16 |
|
28 |
|
|
|
15. 9. 2014 |
dlužník E - pohledávka nabytá postoupením, v roce 2015 zahájeno soudní řízení, jehož se poplatník daně z příjmů řádně účastní a řádně a včas činí úkony potřebné k uplatnění svého práva, uhrazena celá pořizovací cena |
300 000 (k datu vzniku 300 000 Kč) |
15 |
|
27 |
|
|
|
15. 9. 2014 |
dlužník F - pohledávka nabytá postoupením, nebylo zahájeno soudní řízení, uhrazena celá pořizovací cena |
230 000 (k datu vzniku 230 000 Kč) |
15 |
|
27 |
|
|
|
20. 9. 2014 |
dlužník G |
8 000 (k datu vzniku 8 000 Kč) |
15 |
|
27 |
|
|
|
10. 10. 2014 |
dlužník G |
4 000 (k datu vzniku 20 000 Kč) |
14 |
|
26 |
|
|
|
20. 10. 2014 |
dlužník H |
10 000 (k datu vzniku 50 000 Kč) |
14 |
|
26 |
|
|
|
20. 10. 2014 |
dlužník H |
5 000 (k datu vzniku 5 000 Kč) |
14 |
|
26 |
|
|
|
10. 12. 2014 |
dlužník I |
22 000 (k datu vzniku 22 000 Kč) |
12 |
|
24 |
|
|
|
15. 12. 2014 |
dlužník I |
7 000 (k datu vzniku 20 000 Kč) |
12 |
|
24 |
|
|
|
15. 12. 2014 |
dlužník I |
3 000 (k datu vzniku 15 000 Kč) |
12 |
|
24 |
|
|
|
SUMA |
xxx |
2 119 tis. |
xxx |
|
xxx |
|
|
...
Komentáře
