DPH-§013-003 - Účtování nájemného a záloh souvisejících s nájmem

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH-013-003 - řešení (PDF, 107.3 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH-013-003 - zadání (PDF, 68 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

26.8.2013 14:51

Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Účtování nájemného a záloh souvisejících s nájmem

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2013

Pronajímatel v roce 2012 pronajímá nájemci – neplátci budovu za měsíční nájemné ve výši 100 000 Kč, které je od DPH osvobozeno. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je podle smlouvy stanoveno na poslední den čtvrtletí, což je den, kdy se nájemné zahrnuje na řádek 50 daňového přiznání k DPH.

Spolu s nájemným vybírá také zálohy na roční zúčtování energie a vody za společné prostory domu a za úklid společných prostor a sněhu a to ve výši:

- elektřina               2 000 + 400 Kč DPH (20 %)

- voda                    1 000 + 140 Kč DPH (14 %)

Celkem                  3 000 + 540 Kč DPH = 3 540 Kč

 

Č.

Rozhodnutí plátce podle

§ 36 odst. 11

Varianta I

Varianta II

 

– neuplatní nárok na odpočet

– uplatní nárok na odpočet

Plný nárok na odpočet

– přijatá částka nepřevýší uhrazené částky

– rozhodl se zdaňovat

 

–není předmětem daně

 

 

Text

MD

D

MD

D

 

MĚSÍČNÍ ÚČETNÍ PŘÍPADY

1.

Nájemné               

100 000

 

 

100 000

 

 

 

Záloha elektřina - placená

2.a

Placené zálohy  elektrárně 20%

 

 

 

 

 

 

2.b

DPH k záloze (daňový doklad)                         ZD 2000+DPH 400

 

 

 

 

 

 

 

Záloha voda placená

3.a

Placené zálohy vody        14 %

 

 

 

 

 

 

3.b

DPH k záloze (daňový doklad)                    ZD 1000+DPH 140

 

 

 

 

 

 

 

Záloha přijatá elektřina+voda

4.a

Přijaté zálohy od nájemců za společné prostory                    ZD 2000 DPH 400

 

 

 

 

 

 

4.b

DPH na výstupu z přijatých záloh

 

 

 

 

 

 

 

Přijaté zálohy od nájemců za společné prostory                       ZD 1000  DPH 140

 

 

 

 

 

 

 

DPH na výstupu z přijatých záloh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Roční fakturace z elektrárny - odečet 31. 12. 2012

 

Sazba 20 %

ZD

DPH

Celkem

 

 

 

 

spotřeba

30000

6000

36000

 

 

 

 

přijaté platby

-24000

-4800

-28800

 

 

 

 

rozdíl ke zdanění

6000

1200

7200

 

 

 

 

Doplatek

 

 

7200

 

 

 

5.a

Faktura od elektrárny za spotřebu           

 

 

 

 

 

 

DPH

 

 

 

 

 

 

Zúčtování zálohy

 

 

 

 

 

 

5.b

DPH

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

6.a

Vyúčtování elektřiny nájemci

Celková spotřeba

 

 

 

 

 

 

DPH

 

 

 

 

 

 

6.b

Vyúčtování zálohy

 

 

 

 

 

 

DPH

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

 

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace