DPH-§013-003 - Účtování nájemného a záloh souvisejících s nájmem

Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.

Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.

Stáhni plný

  • DPH §013-003 - 2014 - řešení (PDF, 62.6 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH §013-003 - 2014 - zadání (PDF, 42.2 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová 

15.8.2014 14:56

Ing. Ivana Pilařová
Předchozí verze: Účtování nájemného a záloh souvisejících s nájmem

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014

Pronajímatel pronajímá nájemci – neplátci budovu za měsíční nájemné ve výši 100 000 Kč, které je od DPH osvobozeno. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je podle smlouvy stanoveno na poslední den čtvrtletí, což je den, kdy se nájemné zahrnuje na řádek 50 daňového přiznání k DPH.

Spolu s nájemným vybírá také zálohy na roční zúčtování energie a vody za společné prostory domu a za úklid společných prostor a sněhu a to ve výši:

  • elektřina                     2 000 + 420 Kč DPH (21 %)
  • voda                          1 000 + 150 Kč DPH (15 %)
  • Celkem                        3 000 + 570 Kč DPH = 3 570 Kč

 

Č.

Rozhodnutí plátce podle

§ 36 odst. 11

Varianta I

Varianta II

 

– neuplatní nárok na odpočet

– uplatní nárok na odpočet

Plný nárok na odpočet

– přijatá částka nepřevýší uhrazené částky

– rozhodl se zdaňovat

 

–není předmětem daně

 

 

Text

MD

D

MD

D

 

MĚSÍČNÍ ÚČETNÍ PŘÍPADY

1.

Nájemné               

100 000

 

 

100 000

 

 

 

Záloha elektřina - placená

2.a

Placené zálohy  elektrárně 21%

 

 

 

 

 

 

2.b

DPH k záloze (daňový doklad)                        

ZD 2000+DPH 420

 

 

 

 

 

 

 

Záloha voda placená

3.a

Placené zálohy vody       

15 %

 

 

 

 

 

 

3.b

DPH k záloze (daňový doklad)                    

ZD 1 000+DPH 150

 

 

 

 

 

 

 

Záloha přijatá elektřina+voda

4.a

Přijaté zálohy od nájemců za společné prostory                    ZD 2 000 DPH 420

 

 

 

 

 

 

4.b

DPH na výstupu z přijatých záloh

 

 

 

 

 

 

 

Přijaté zálohy od nájemců za společné prostory                       ZD 1 000  DPH 150

 

 

 

 

 

 

 

DPH na výstupu z přijatých záloh

 

 

 

 

 

 

 

Roční konečné zůstatky

KZ

 

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

 

Roční fakturace z elektrárny - odečet 31. 12. 2014

 

Sazba 21 %

ZD

DPH

Celkem

 

 

 

 

spotřeba

30 000

6 300

36 300

 

 

 

 

přijaté platby

-24 000

-5 040

-29 040

 

 

 

 

rozdíl ke zdanění

6 000

1 260

7 260

 

 

 

 

Doplatek

 

 

7 260

 

 

 

5.a

Faktura od elektrárny za spotřebu           

 

 

 

 

 

 

DPH

 

 

 

 

 

 

Zúčtování zálohy

 

 

 

 

 

 

5.b

DPH

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

6.a

Vyúčtování elektřiny nájemci

Celková spotřeba

 

 

 

 

 

 

DPH

 

 

 

 

 

 

6.b

Vyúčtování zálohy

 

 

 

 

 

 

DPH

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

KZ

 

 

 

 

 

 

 

 

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

OSS, IOSS

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace

Dobrý den, jak Vám můžeme pomoci?

Napište nám ohledně našeho vzdělávání/cesty zákazníka… nebo informaci, že něco nefunguje. Rádi Vám brzy odpovíme.
NESLOUŽÍ PRO ODPOVĚDI NA ODBORNÉ DOTAZY – ty u nás poskytujeme od členské sekce GOLD. Děkujeme za respektování.

Jméno a příjmení :
E-mail :
Text :