DPH-§013-003 - Účtování nájemného a záloh souvisejících s nájmem
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- DPH §013-003 - 2014 - řešení (PDF, 62.6 kB)
Stáhni prázdný
- DPH §013-003 - 2014 - zadání (PDF, 42.2 kB)
Autor Ing. Ivana Pilařová
15.8.2014 14:56
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014
Pronajímatel pronajímá nájemci – neplátci budovu za měsíční nájemné ve výši 100 000 Kč, které je od DPH osvobozeno. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je podle smlouvy stanoveno na poslední den čtvrtletí, což je den, kdy se nájemné zahrnuje na řádek 50 daňového přiznání k DPH.
Spolu s nájemným vybírá také zálohy na roční zúčtování energie a vody za společné prostory domu a za úklid společných prostor a sněhu a to ve výši:
- elektřina 2 000 + 420 Kč DPH (21 %)
- voda 1 000 + 150 Kč DPH (15 %)
- Celkem 3 000 + 570 Kč DPH = 3 570 Kč
|
Č. |
Rozhodnutí plátce podle § 36 odst. 11 |
Varianta I |
Varianta II |
||||
|
|
– neuplatní nárok na odpočet |
– uplatní nárok na odpočet |
|||||
|
Plný nárok na odpočet |
– přijatá částka nepřevýší uhrazené částky |
– rozhodl se zdaňovat |
|||||
|
|
–není předmětem daně |
|
|||||
|
|
Text |
Kč |
MD |
D |
Kč |
MD |
D |
|
|
MĚSÍČNÍ ÚČETNÍ PŘÍPADY |
||||||
|
1. |
Nájemné |
100 000 |
|
|
100 000 |
|
|
|
|
Záloha elektřina - placená |
||||||
|
2.a |
Placené zálohy elektrárně 21% |
|
|
|
|
|
|
|
2.b |
DPH k záloze (daňový doklad) ZD 2000+DPH 420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Záloha voda placená |
||||||
|
3.a |
Placené zálohy vody 15 % |
|
|
|
|
|
|
|
3.b |
DPH k záloze (daňový doklad) ZD 1 000+DPH 150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Záloha přijatá elektřina+voda |
||||||
|
4.a |
Přijaté zálohy od nájemců za společné prostory ZD 2 000 DPH 420 |
|
|
|
|
|
|
|
4.b |
DPH na výstupu z přijatých záloh |
|
|
|
|
|
|
|
|
Přijaté zálohy od nájemců za společné prostory ZD 1 000 DPH 150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
DPH na výstupu z přijatých záloh |
|
|
|
|
|
|
|
|
Roční konečné zůstatky |
||||||
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Roční fakturace z elektrárny - odečet 31. 12. 2014 |
||||||
|
|
Sazba 21 % |
ZD |
DPH |
Celkem |
|
|
|
|
|
spotřeba |
30 000 |
6 300 |
36 300 |
|
|
|
|
|
přijaté platby |
-24 000 |
-5 040 |
-29 040 |
|
|
|
|
|
rozdíl ke zdanění |
6 000 |
1 260 |
7 260 |
|
|
|
|
|
Doplatek |
|
|
7 260 |
|
|
|
|
5.a |
Faktura od elektrárny za spotřebu |
|
|
|
|
|
|
|
DPH |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zúčtování zálohy |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.b |
DPH |
|
|
|
|
|
|
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
6.a |
Vyúčtování elektřiny nájemci |
||||||
|
Celková spotřeba |
|
|
|
|
|
|
|
|
DPH |
|
|
|
|
|
|
|
|
6.b |
Vyúčtování zálohy |
|
|
|
|
|
|
|
DPH |
|
|
|
|
|
|
|
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
KZ |
|
|
|
|
|
|
|
Komentáře
