DPH-§013-003 - Účtování nájemného a záloh souvisejících s nájmem

Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.

Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.

Stáhni plný

Řešení příkladu (PDF, 91.7 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

10.4.2012 12:53

PLATÍ pro rok 2012

Příklad

Pronajímatel pronajímá nájemci – neplátci budovu za měsíční nájemné ve výši 100 000 Kč, které je od DPH osvobozeno. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je podle smlouvy stanoveno na poslední den čtvrtletí, což je den, kdy se nájemné zahrnuje na řádek 50 daňového přiznání k DPH.

Spolu s nájemným vybírá také zálohy na roční zúčtování energie a vody za společné prostory domu a za úklid společných prostor a sněhu a to ve výši:

- elektřina 2 000 + 400 Kč DPH (20%)

- voda 1 000 + 100 Kč DPH (10%)

- úklid 500 + 100 Kč DPH (20%)

Celkem 3 500 + 600 Kč DPH = 4 100 Kč

Č.	Rozhodnutí plátce podle § 36 odst. 11 Plný nárok na odpočet	Varianta I – neuplatní nárok na odpočet – přijatá částka nepřevýší uhrazené částky –není předmětem daně			Varianta II – uplatní nárok na odpočet – rozhodl se zdaňovat
	Text	Kč	MD	D	Kč	MD	D
1.	Nájemné za leden	100 000			100 000
2.	Zálohy placené elektrárně	6 000			6 000
	DPH k záloze	x			1 000
3.	Zálohy na nájemci za společné prostory	4 100			4 100
	DPH na výstupu z přijatých záloh	x			600
	Fakturace z elektrárny
4.	Faktura od elektrárny za spotřebu	20 000			20 000
	DPH	x			4 000
	Zúčtování zálohy ve výši 6 000	6 000			5 000
	DPH	x			1 000
5.	Vyúčtování elektřiny nájemci
	Celková spotřeba	20 000			20 000
	DPH	x			4 000
	Vyúčtování zálohy	4 100			3 500
	DPH	x			600