DPH-§4-003 - Uskutečnění zdanitelného plnění a oprava ZD v cizí měně - reklamace

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH-§4-003 - řešení 2015 (PDF, 51 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH-§4-003 - zadání 2015 (PDF, 53 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

21.2.2015 19:47

Ing. Pěva  Čouková
Předchozí verze: Uskutečnění zdanitelného plnění a oprava základu daně v cizí měně - reklamace

PLATÍ pro rok 2015

Společnost s ručením omezeným 30. listopadu 2014 (denní kurz ČNB 25,26 Kč/EUR) vystavila fakturu za službu pozinkování českému plátci ve výši 30 000 EUR bez DPH. Počátkem ledna byla uplatněna reklamace – zákazník požaduje slevu ve výši 30% z ceny, neboť část pozinkovaného materiálu zkorodovala. 11. 1.  2015 (denní kurz ČNB 25,615 Kč/EUR) dodavatel reklamaci uznává a vystaví opravný daňový doklad (dobropis) na požadovanou slevu.

V účetnictví jsou užívány aktuální kursy ČNB, které jsou používány také pro účely DPH, pokud je základ daně stanoven v cizí měně.

Dnem  uskutečnění účetního případu je den poskytnutí služby, reklamace je v účetnictví novým okamžikem uskutečnění účetního případu.

Pro účely DPH, je však nutno u dobropisu použit původní kurz, a to podle § 42 ZDPH

Poznámka: Kurzy nejsou reálné.

Řešení:

Rok 2014

Vystavení daňového dokladu

Č.

Text

EUR

kurz

MD

D

1.

Vydaná faktura

 

 

 

 

 

2.

DPH 21 %

 

 

 

 

 

Přiznání k DPH

řádek č. 1    zdanitelná plnění

Kurzy pro přepočet EUR v účetnictví i pro účely DPH jsou shodné.

 

Daňové posouzení na dani z příjmů:

Účtování o výnosu a snížení výnosu dobropisem jsou případy jiných zdaňovacích období.

GFŘ-D-22 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů


k § 23 ZDP odst 2

4. Pro zjištění základu daně se uplatní částky ovlivňující základ daně k rozhodnému datu, kterým je například v návaznosti na:

a)  vydané rozhodnutí soudu datum nabytí právní moci tohoto rozhodnutí,

b)  reklamační řízení datum prokazatelného ukončení reklamačního řízení,

c)  přiznání slevy či bonusu datum vzniku právního nároku na slevu či bonus; pokud pro dané zdaňovací období vznikne právní nárok na bonus či slevu (není-li známa jejich přesná částka, akceptuje se pro účely daně z příjmů dohadná položka podle bodu 2), …


§ 42 ZDPH

(3) Oprava základu daně a výše daně je samostatným zdanitelným plněním, které se považuje za uskutečněné nejpozději posledním dnem zdaňovacího období, ve kterém plátce

a) opravou základu daně a výše daně zvyšuje daň na výstupu,

b) opravou základu daně a výše daně snižuje daň na výstupu a osoba povinná k dani, právnická osoba nepovinná k dani, nebo identifikovaná osoba, pro kterou se původní plnění uskutečnilo nebo která poskytla úplatu, z níž vznikla povinnost přiznat daň, obdržela opravný daňový doklad, nebo

c) provedl opravu základu daně a výše daně v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty, pokud plátce neměl povinnost vystavit opravný daňový doklad podle odstavce 2.

 

(4) V případě opravy základu daně a výše daně se uplatní sazba daně platná ke dni povinnosti přiznat daň u původního zdanitelného plnění. Pro přepočet cizí měny na českou měnu se použije kurz uplatněný u původního zdanitelného plnění. V případě opravy základu daně a výše daně podle § 42 odst. 1 písm. b), kdy je zároveň vystaven opravný daňový doklad podle § 45 odst. 4, lze použít i kurz platný první pracovní den kalendářního roku, ve kterém vznikl důvod opravy.


Rok 2015

Oprava základu daně a výše daně

Evidence pro účely DPH – podklad pro daňové přiznání

Základ daně po slevě               21 000 EUR x kurz  =

Základ daně původní              - 30 000 EUR x kurz  =

Rozdíl ZD                              - 9 000 EUR x kurz  =

 

DPH k rozdílu 21% činí           .....................................................................................

Celkem dobropis činí částku 10 890 EUR.

Vystavení daňového dokladu

Č.

Text

EUR

kurz

MD

D

1.

Dobropis na celkovou hodnotu

 

 

 

 

 

2.

výnos

 

 

 

 

 

KOREKCE

 

 

 

 

 

3.

DPH

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Přiznání k DPH

 

řádek č. 1    zdanitelná plnění

 

základ daně (mínus)  

 

Podmínka doručení opravného daňového dokladu příjemci!

               

 

Poznámka:

Podmínka doručení daňového dobropisu plátci, pro kterého se uskutečnilo zdanitelné plnění, v § 42 ZDPH pro snížení daňové povinnosti zůstává beze změny. Oprava základu daně a výše daně je nadále samostatným zdanitelným plněním.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.
Dnes je Po 26. 8. 2019, svátek má Luděk

Průvodce Portálem 2019

Poradna

Diskuze

Vlastní výroba

12.8.2019 21:41

Dobrý den, prosím o radu. Pokud vyrábím vlastní výrobou např. bednění, které pronajímám - převedu do půjčovny. Účtuji 501/585. … více

Oceňování-výdej

5.8.2019 22:03

Dobrý den, firma má dva sklady VO a MO, může v jednom použít FIFO a v druhém vážený průměr? … více

přenesená povinnost

26.7.2019 00:17

Koordinační výbor v roce 2018 došel k závěru, že v těchto případech není nutné podávat dodatečné přiznání, a pokud k tomu není plátce … více

Převodový můstek

Rekodifikace

Články ZDARMA

 

Autorský tým

GDPR

Naši partneři

Časopis účetnictví

Anketa

Líbí se Vám vzhled nového PORTÁLU?

Odreagujte se <<

Jak se rychle uvolnit

Jak se rychle uvolnit

Klid si nemůžete koupit, i přestože se na trhu nabízí spousta preparátů, které vám slibují jeho dosažení. Je to schopnost, kterou v základu máme všichni. Ne každý ji však umí používat. Pokud nám má účinně pomáhat, je třeba ji rozvíjet a trénovat. Začtěte se do tipů paní Radky Loji a uvolněte se. Katka více informací

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Neuvoo je vyhledávač pracovních příležitostí, který shromažďuje všechny pracovní nabídky dostupné na internetu. Funguje podobně jako Google, jen pro pracovní nabídky. V současné době mají na stránkách okolo 400 000 volných pozic. Neuvoo funguje ve více než 60 zemích světa a z české stránky se návštěvník jednoduše dostane na ty ostatní. Během chvilky si tak můžete najít práci v Británii, Kanadě, jižní Americe nebo třeba na Novém Zélandu. více informací

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace