DPH-§004-003 - Uskutečnění zdanitelného plnění a oprava ZD v cizí měně - reklamace

Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.

Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.

Stáhni plný

  • řešení příkladu (PDF, 152.6 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová 

27.12.2011 10:28

Ing. Ivana Pilařová Ing. Mgr. Olga Hochmannová

PLATÍ pro rok 2012

PLATNÉ od 01.04.2011

Příklad

Společnost v listopadu 2010 vystavila fakturu na stavební práce českému plátci ve výši 30 000 EUR bez DPH za omítku výrobní haly. V únoru 2011 byla uplatněna reklamace – zákazník požaduje slevu ve výši 30% z ceny, neboť došlo vlivem vlhka k částečnému popraskání omítky. V březnu 2011 dodavatel prací reklamaci uznává a vystaví dobropis na požadovanou slevu.

V účetnictví jsou užívány aktuální kursy ČNB, které jsou používány také pro účely DPH, pokud je základ daně stanoven v cizí měně.

Den  uskutečnění účetního případu je poskytnutí služby, reklamace je v účetnictví  novým okamžikem uskutečnění účetního případu.

Pro účely DPH, je však nutno u dobropisu použit původní kurs, a to podle § 42 ZDPH

 

Řešení:

Rok 2010

Vystavení daňového dokladu

Č.

Text

MD

D

1.

Vydaná faktura

738 600

(30 000 EUR x 24,62)

   

 

DPH 20 %

147 720

(6 000 EUR x 24,62)

Přiznání k DPH

řádek č. 1    zdanitelná plnění

   

Kurs pro přepočet EUR v účetnictví i pro účely DPH jsou shodné.

 

Rok 2011

Oprava základu daně a výše daně

 

Evidence pro účely DPH – podklad pro daňové přiznání

Základ daně po slevě                   21 000 EUR x kurs původní 24,62 = 517 020

Základ daně původní                    30 000 EUR x kurs původní 24,62 = -738 600

Rozdíl                                       - 9 000 EUR x kurs původní 24,62 = - 221 580

 

DPH k rozdílu 20% činí     - 1 800 EUR x původní kurs 24,62 = - 44 316 Kč.

Celkem dobropis činí částku 10 800 EUR.

 

Účetnictví

Datum vystavení dobropisu je 13. 3. 2011, aktuální kurs ČNB činí 24,335

Č.

Text

MD

D

1.

Dobropis na celkovou hodnotu

-262 818

(10 800 EUR x 24,335)

 

 

 

snížení tržby (219015-513)

-218 502

 

 

 

DPH

1 800x24,335=43 803

43 803-44 316=513

-44 316

(1 800 EUR x 24,62)

Přiznání k DPH

řádek č. 1    zdanitelná plnění

mínusem

Podmínka doručení DBP příjemci!

 

 

 

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace E-commerce

Obchodní podmínky | Zásady zpracování osobních údajů | Zásady používání souborů cookies | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace

Dobrý den, jak Vám můžeme pomoci?

Napište nám ohledně našeho vzdělávání/cesty zákazníka… nebo informaci, že něco nefunguje. Rádi Vám brzy odpovíme.
NESLOUŽÍ PRO ODPOVĚDI NA ODBORNÉ DOTAZY – ty u nás poskytujeme od členské sekce GOLD. Děkujeme za respektování.

Jméno a příjmení :
E-mail :
Text :