DPH-§004-003 - Uskutečnění zdanitelného plnění a oprava ZD v cizí měně - reklamace
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- řešení příkladu (PDF, 152.6 kB)
Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová
27.12.2011 10:28PLATÍ pro rok 2012
PLATNÉ od 01.04.2011
Příklad
Společnost v listopadu 2010 vystavila fakturu na stavební práce českému plátci ve výši 30 000 EUR bez DPH za omítku výrobní haly. V únoru 2011 byla uplatněna reklamace – zákazník požaduje slevu ve výši 30% z ceny, neboť došlo vlivem vlhka k částečnému popraskání omítky. V březnu 2011 dodavatel prací reklamaci uznává a vystaví dobropis na požadovanou slevu.
V účetnictví jsou užívány aktuální kursy ČNB, které jsou používány také pro účely DPH, pokud je základ daně stanoven v cizí měně.
Den uskutečnění účetního případu je poskytnutí služby, reklamace je v účetnictví novým okamžikem uskutečnění účetního případu.
Pro účely DPH, je však nutno u dobropisu použit původní kurs, a to podle § 42 ZDPH
Řešení:
Rok 2010
Vystavení daňového dokladu
Č. |
Text |
Kč |
MD |
D |
1. |
Vydaná faktura |
738 600 (30 000 EUR x 24,62) |
||
|
DPH 20 % |
147 720 (6 000 EUR x 24,62) Přiznání k DPH řádek č. 1 zdanitelná plnění |
Kurs pro přepočet EUR v účetnictví i pro účely DPH jsou shodné.
Rok 2011
Oprava základu daně a výše daně
Evidence pro účely DPH – podklad pro daňové přiznání
Základ daně po slevě 21 000 EUR x kurs původní 24,62 = 517 020
Základ daně původní 30 000 EUR x kurs původní 24,62 = -738 600
Rozdíl - 9 000 EUR x kurs původní 24,62 = - 221 580
DPH k rozdílu 20% činí - 1 800 EUR x původní kurs 24,62 = - 44 316 Kč.
Celkem dobropis činí částku 10 800 EUR.
Účetnictví
Datum vystavení dobropisu je 13. 3. 2011, aktuální kurs ČNB činí 24,335
Č. |
Text |
Kč |
MD |
D |
1. |
Dobropis na celkovou hodnotu |
-262 818 (10 800 EUR x 24,335) |
|
|
|
snížení tržby (219015-513) |
-218 502 |
|
|
|
DPH 1 800x24,335=43 803 43 803-44 316=513 |
-44 316 (1 800 EUR x 24,62) Přiznání k DPH řádek č. 1 zdanitelná plnění mínusem Podmínka doručení DBP příjemci! |
|
|