DPH-§004-003 - Uskutečnění zdanitelného plnění a oprava ZD v cizí měně - reklamace

Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.

Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.

Stáhni plný

řešení příkladu (PDF, 152.6 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

27.12.2011 10:28

PLATÍ pro rok 2012

PLATNÉ od 01.04.2011

Příklad

Společnost v listopadu 2010 vystavila fakturu na stavební práce českému plátci ve výši 30 000 EUR bez DPH za omítku výrobní haly. V únoru 2011 byla uplatněna reklamace – zákazník požaduje slevu ve výši 30% z ceny, neboť došlo vlivem vlhka k částečnému popraskání omítky. V březnu 2011 dodavatel prací reklamaci uznává a vystaví dobropis na požadovanou slevu.

V účetnictví jsou užívány aktuální kursy ČNB, které jsou používány také pro účely DPH, pokud je základ daně stanoven v cizí měně.

Den uskutečnění účetního případu je poskytnutí služby, reklamace je v účetnictví novým okamžikem uskutečnění účetního případu.

Pro účely DPH, je však nutno u dobropisu použit původní kurs, a to podle § 42 ZDPH

Řešení:

Rok 2010

Vystavení daňového dokladu

Č.

Text

Kč

Vydaná faktura

738 600

(30 000 EUR x 24,62)

DPH 20 %

147 720

(6 000 EUR x 24,62)

Přiznání k DPH

řádek č. 1 zdanitelná plnění

Kurs pro přepočet EUR v účetnictví i pro účely DPH jsou shodné.

Rok 2011

Oprava základu daně a výše daně

Evidence pro účely DPH – podklad pro daňové přiznání

Základ daně po slevě 21 000 EUR x kurs původní 24,62 = 517 020

Základ daně původní 30 000 EUR x kurs původní 24,62 = -738 600

Rozdíl - 9 000 EUR x kurs původní 24,62 = - 221 580

DPH k rozdílu 20% činí - 1 800 EUR x původní kurs 24,62 = - 44 316 Kč.

Celkem dobropis činí částku 10 800 EUR.

Účetnictví

Datum vystavení dobropisu je 13. 3. 2011, aktuální kurs ČNB činí 24,335

Č.	Text	Kč	MD	D
1.	Dobropis na celkovou hodnotu	-262 818 (10 800 EUR x 24,335)
	snížení tržby (219015-513)	-218 502
	DPH 1 800x24,335=43 803 43 803-44 316=513	-44 316 (1 800 EUR x 24,62) Přiznání k DPH řádek č. 1 zdanitelná plnění mínusem Podmínka doručení DBP příjemci!