DPH-§073-001 - Věcná a časová souvislost uplatnění nároku na odpočet DPH
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- DPH §073-001 - 2014 - řešení (PDF, 43.3 kB)
Stáhni prázdný
- DPH §073-001 - 2014 - zadání (PDF, 24 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
15.8.2014 08:31
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014
Nárok na odpočet daně je věcně i časově svázán s existencí daňového dokladu. Řešme v příkladu doklad za poskytnuté poradenství s DUZP vždy na konci kalendářního měsíce:
Datum zdanitelného plnění: 31. 12. 2013
Datum vystavení daňového dokladu: 2. 1. 2014
Datum obdržení daňového dokladu: 2. 1. 2014
Možné způsoby účtování dokladu ve vazbě na uplatnění DPH na vstupu.
Varianta 1
účet 343.XX vztahující se k následným obdobím
|
Období |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
Prosinec |
Základ daně |
100 |
|
|
|
DPH |
|
|
|
Varianta 2
účet 3XX vztahující se k následným obdobím
Stejně tak je možné použít i jiný zúčtovací účet – např. 395, který však na konci účetního období nesmí vykazovat zůstatek a bylo by ho nutné převést na účet pohledávek (378).
|
Období |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
Prosinec |
Základ daně |
100 |
|
|
|
DPH |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Leden |
|
|
|
|
Varianta 3
Výdaje příštích období
|
Období |
Text |
tis. Kč |
MD |
D |
|
Prosinec |
ID - Základ daně |
100 |
|
|
|
Leden |
Fa – základ daně |
|
|
|
|
|
DPH |
|
|
|
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.
Komentáře
