DPH-§073-001 - Věcná a časová souvislost uplatnění nároku na odpočet DPH

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH-§73-001 - řešení 2015 (PDF, 37.7 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH-§73-001 - zadání 2015 (PDF, 41.2 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Pěva Čouková

21.2.2015 21:25

Ing. Ivana Pilařová Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Věcná a časová souvislost uplatnění nároku na odpočet DPH

PLATÍ pro rok 2015

Nárok na odpočet daně je věcně i časově svázán s existencí daňového dokladu. Řešme v příkladu doklad za poskytnuté poradenství s DUZP vždy na konci kalendářního měsíce:

Datum zdanitelného plnění:                31. 12. 2014

Datum vystavení daňového dokladu:     2. 1. 2015

Datum obdržení daňového dokladu:      2. 1. 2015

 

Možné způsoby účtování dokladu ve vazbě na uplatnění DPH na vstupu.

 

Varianta 1

účet 3XX vztahující se k následným obdobím - konec účetního období

Období

Text

tis. Kč

MD

D

Prosinec 2014

Základ daně

100

   

DPH

 

   

Leden 2015

Převod DPH

 

   

Výhody: jednoduchost, i tam, kde neexistuje podpora software, účet 343 navazuje na údaje daňového přiznání – dobrá možnost kontroly v průběhu roku

Nevýhody: nutnost průběžných převodů

*) podle našeho názoru lze ponechat na účtu 343 s analytikou příštího roku


Varianta 2

výdaj příštích období - konec účetního období

Období

Text

tis. Kč

MD

D

Prosinec 2014

Interní doklad -základ daně

 

 

 

Leden 2015

Fa – základ daně

 

 

 

DPH

 

 

 

Výhody: z účetního pohledu správné v průběhu roku

Nevýhody: pracnost, problémy s odsouhlasením pohledávek a závazků ve skupině

 

POZOR nedoporučujeme použít na konci účetního období z důvodu, že je nezbytné zobrazit celý závazek tj. ve výši 120, otázkou je, kam s neuplatněným DPH, my doporučujeme 343 s analytikou následujícího roku, lze použít i jiný účet např. 378

§ 73 ZDPH

Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně

 

(1) Pro uplatnění nároku na odpočet daně je plátce povinen splnit tyto podmínky:

a) při odpočtu daně, kterou vůči němu uplatnil jiný plátce, mít daňový doklad,

b) při odpočtu daně, kterou plátce uplatnil při poskytnutí zdanitelného plnění osobou povinnou k dani neusazenou v tuzemsku nebo jiným plátcem, anebo kterou plátce uplatnil při pořízení zboží z jiného členského státu, daň přiznat a mít daňový doklad; nemá-li plátce daňový doklad, lze nárok prokázat jiným způsobem,

c) při odpočtu daně při dovozu zboží, je-li plátce povinen tuto daň přiznat podle § 23 odst. 3 až 5, daň přiznat a mít daňový doklad,

d) při odpočtu daně při dovozu zboží, není-li plátce povinen postupovat podle § 23 odst. 3 až 5, vyměřenou daň zaplatit a mít daňový doklad, nebo

e) při odpočtu daně, kterou plátce uplatnil v případě plnění podle § 13 odst. 4 písm. b), daň přiznat a mít daňový doklad; nemá-li plátce daňový doklad, lze nárok prokázat jiným způsobem.

 

(2) Plátce je oprávněn uplatnit nárok na odpočet daně nejdříve za zdaňovací období, ve kterém jsou splněny podmínky podle odstavce 1.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace