DPH-§044-001 - Vystavení insolvenčního opravného daňového dokladu

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH §044-001 - 2014 - řešení (PDF, 113.2 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH §044-001 - 2014 - zadání (PDF, 46.6 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová

15.8.2014 07:54

Ing. Ivana Pilařová
Předchozí verze: Vystavení insolvenčního opravného daňového dokladu

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014

Zdanitelné plnění bylo uskutečněno plátcem 17. 4. 2014, pohledávka byla řádně přihlášena insolvenčnímu soudu, věřitel a dlužník nejsou spojenými osobami. Věřitel je oprávněn vystavit opravný daňový doklad a to nejpozději do 3 let od uskutečněného zdanitelného plnění – tj. do konce března 2017.

 

Původní doklad vystavený v roce 2014:

Základ daně            100 000

DPH                         21 000

 

Dne 17. 8. 2014 byla na dlužníka prohlášena insolvence podle insolvenčního zákona, pohledávka byla včas přihlášena a insolvenčním správcem nebyla zpochybněna. Plátce vystavil dne 20. 10. 2014 daňový doklad podle § 46 odst. 1 ZDPH na opravu celé výše daně, který byl dlužníkovi doručen 25. 10. 2014. 

 

Dne 3. 7. 2015 bylo věřiteli poskytnuto první plnění ve výši 73 tis. Kč, dne 8. 12. 2015 pak zbylá částka. Z přijaté úplaty věřitel přiznal daň podle § 44 odst. 6 ZDPH a vystavil daňový doklad podle § 46 odst. 2 ZDPH.  

 

1. Účtování a daňové nakládání s opravným daňovým dokladem

Text

Věřitel

Dlužník

MD

D

MD

D

Původní doklad

 

 

 

 

 

-základ daně

100 000

311

604

504

321

-DPH

 

 

 

 

 

Tvorba zákonné OP     

 

 

 

 

 

Účtování opravného DD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Inkaso 1. části

 

 

 

 

 

Opravný DD (DPH)*)

 

 

 

 

 

Snížení zákonné DP

 

 

 

 

 

Inkaso 2. části

 

 

 

 

 

Opravný DD (DPH)

 

 

 

 

 

Snížení zákonné OP

 

 

 

 

 

 

2.  Ukončení konkursu, aniž by byla uhrazena plná částka pohledávky

Text

Věřitel

Dlužník

MD

D

MD

D

Původní doklad

 

 

 

 

 

-základ daně

100 000

311

604

504

321

-DPH

 

 

 

 

 

Tvorba zákonné OP     

 

 

 

 

 

Účtování opravného DD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Inkaso 1. Části

 

 

 

 

 

Opravný DD (DPH)*)

 

 

 

 

 

Snížení zákonné OP

 

 

 

 

 

V této fázi konkurs končí, věřitel již žádné další peníze nedostane

Rekapitulace zůstatků u věřitele

 

 

 

 

 

PS

 

 

 

 

 

PS

 

 

 

 

 

Odpis pohledávky

 

 

 

 

 

Zrušení zákonné OP

 

 

 

 

 

 

 

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace