DPH-§044-001 - Vystavení insolvenčního opravného daňového dokladu
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- DPH §044-001 - 2014 - řešení (PDF, 113.2 kB)
Stáhni prázdný
- DPH §044-001 - 2014 - zadání (PDF, 46.6 kB)
Autor Ing. Ivana Pilařová
15.8.2014 07:54
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014
Zdanitelné plnění bylo uskutečněno plátcem 17. 4. 2014, pohledávka byla řádně přihlášena insolvenčnímu soudu, věřitel a dlužník nejsou spojenými osobami. Věřitel je oprávněn vystavit opravný daňový doklad a to nejpozději do 3 let od uskutečněného zdanitelného plnění – tj. do konce března 2017.
Původní doklad vystavený v roce 2014:
Základ daně 100 000
DPH 21 000
Dne 17. 8. 2014 byla na dlužníka prohlášena insolvence podle insolvenčního zákona, pohledávka byla včas přihlášena a insolvenčním správcem nebyla zpochybněna. Plátce vystavil dne 20. 10. 2014 daňový doklad podle § 46 odst. 1 ZDPH na opravu celé výše daně, který byl dlužníkovi doručen 25. 10. 2014.
Dne 3. 7. 2015 bylo věřiteli poskytnuto první plnění ve výši 73 tis. Kč, dne 8. 12. 2015 pak zbylá částka. Z přijaté úplaty věřitel přiznal daň podle § 44 odst. 6 ZDPH a vystavil daňový doklad podle § 46 odst. 2 ZDPH.
1. Účtování a daňové nakládání s opravným daňovým dokladem
|
Text |
Kč |
Věřitel |
Dlužník |
||
|
MD |
D |
MD |
D |
||
|
Původní doklad |
|
|
|
|
|
|
-základ daně |
100 000 |
311 |
604 |
504 |
321 |
|
-DPH |
|
|
|
|
|
|
Tvorba zákonné OP |
|
|
|
|
|
|
Účtování opravného DD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Inkaso 1. části |
|
|
|
|
|
|
Opravný DD (DPH)*) |
|
|
|
|
|
|
Snížení zákonné DP |
|
|
|
|
|
|
Inkaso 2. části |
|
|
|
|
|
|
Opravný DD (DPH) |
|
|
|
|
|
|
Snížení zákonné OP |
|
|
|
|
|
|
Text |
Kč |
Věřitel |
Dlužník |
||
|
MD |
D |
MD |
D |
||
|
Původní doklad |
|
|
|
|
|
|
-základ daně |
100 000 |
311 |
604 |
504 |
321 |
|
-DPH |
|
|
|
|
|
|
Tvorba zákonné OP |
|
|
|
|
|
|
Účtování opravného DD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Inkaso 1. Části |
|
|
|
|
|
|
Opravný DD (DPH)*) |
|
|
|
|
|
|
Snížení zákonné OP |
|
|
|
|
|
|
V této fázi konkurs končí, věřitel již žádné další peníze nedostane |
|||||
|
Rekapitulace zůstatků u věřitele |
|
|
|
|
|
|
PS |
|
|
|
|
|
|
PS |
|
|
|
|
|
|
Odpis pohledávky |
|
|
|
|
|
|
Zrušení zákonné OP |
|
|
|
|
|
Komentáře
