DPH-§044-001 - Vystavení insolvenčního opravného daňového dokladu

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • DPH-§44-001 - řešení 2015 (PDF, 77.8 kB)

Stáhni prázdný

  • DPH-§44-001 - zadání 2015 (PDF, 57.4 kB)

Autor Ing. Ivana Pilařová , Ing. Pěva Čouková , Ing. Mgr. Olga Hochmannová

2.11.2015 08:59

Ing. Ivana Pilařová Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Vystavení insolvenčního opravného daňového dokladu

PLATÍ pro rok 2015

Prodej zboží byl uskutečněn plátcem 17. 4. 2014, pohledávka byla řádně přihlášena u insolvenčního soudu, věřitel a dlužník nejsou spojenými osobami. Věřitel je oprávněn vystavit opravný daňový doklad a to nejpozději do 3 let od uskutečněného zdanitelného plnění – tj. do konce března 2017.

 

Původní doklad vystavený v roce 2014:

Základ daně            100 000

DPH   21 %                   21 000

 

Dne 17. 8. 2014 byla na dlužníka prohlášena insolvence podle insolvenčního zákona, pohledávka byla včas přihlášena a insolvenčním správcem nebyla zpochybněna. Plátce vystavil dne 20. 10. 2014 daňový doklad podle § 46 odst. 1 ZDPH na opravu celé výše daně, který byl dlužníkovi doručen 25. 10. 2014. 

 

Dne 3. 7. 2015 bylo věřiteli poskytnuto první plnění ve výši 73 tis. Kč, dne 8. 12. 2015 pak zbylá částka. Z přijaté úplaty věřitel přiznal daň podle § 44 odst. 6 ZDPH a vystavil daňový doklad podle § 46 odst. 2 ZDPH.  

 

1. Účtování a daňové nakládání s opravným daňovým dokladem

Text

Věřitel

Dlužník

MD

D

MD

D

Původní doklad

 

 

 

 

 

-základ daně

100 000

 

 

 

 

-DPH

21 000

 

 

 

 

Tvorba zákonné OP     

 

 

 

 

 

Účtování opravného DD

 

 

 

 

 

Inkaso 1. části

 

 

 

 

 

Opravný DD (DPH)*)

 

 

 

 

 

Snížení zákonné DP

 

 

 

 

 

Inkaso 2. části

 

 

 

 

 

Opravný DD (DPH)

 

 

 

 

 

Snížení zákonné OP

 

 

 

 

 

*) výpočet daně z přijaté úplaty podle § 44/6 ZDPH musí být proveden postupem podle § 37 odst. 2 ZDPH (tj. shora), a proto se může vypočtená částka DPH lišit od údajů uvedených na původním daňovém dokladu, pokud výpočet na původním daňovém dokladu vycházel ze základu daně bez daně.

 

Povinnost přiznat daň byla-li pohledávka uspokojena plně i částečně:

Při opravách se uplatní sazba daně platná ke dni uskutečnění původního zdanitelného plnění (§ 44 odst. 9 ZDPH)

Koeficient =  = 0,173553719 = zaokrouhleno = 0,1736

Zaokrouhlování - § 37 odst. 2 ZDPH

 

..............................................


2.  Ukončení konkursu, aniž by byla uhrazena plná částka pohledávky

Text

Věřitel

Dlužník

MD

D

MD

D

Původní doklad

 

 

 

 

 

-základ daně

100 000

311

604

504

321

-DPH

21 000

311

343

343

321

Tvorba zákonné OP     

121 000

558

391

-

-

Účtování opravného DD

21 000

343

648

548

343

Inkaso 1. Části

73 000

221

311

321

221

Opravný DD (DPH)*)

12 673

648 (548)

343

343

548 (648)

Snížení zákonné OP

73 000

391

558

-

-

V této fázi konkurs končí, věřitel již žádné další peníze nedostane

Rekapitulace zůstatků u věřitele

 

 

 

 

 

PS

 

 

 

 

 

PS

 

 

 

 

 

Odpis pohledávky

 

 

 

 

 

Zrušení zákonné OP

 

 

 

 

 

*)výpočet daně shoda dolů z  částky 73 000

 

Všechny zaúčtované náklady a výnosy jsou součástí základu daně.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace
1