ČÚS-016-002 - Základy účtování - bankovní účty

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

19.8.2014 12:44

Předchozí verze: Účtování bankovní účet a úvěrový účet

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014

K 1. 1. 201x měl podnik na účtech mimo jiné tyto zůstatky:

221 – Bankovní účty 254 000,00

231 – Krátkodobé bankovní úvěry 560 000,00

311 – Odběratelé 107 500,00

f/120 - FAV za daňové poradenství 18 500,00

f/154 – FAV za reklamní služby 89 000,00

321 – Dodavatelé 121 800,00

F/54 - FAP za telefonní hovory 1 800,00

F/87 – FAP za nákup stroje 120 000,00

331 – Zaměstnanci (379 – Jiné závazky) 40 000,00

jedná se o závazky vůči zaměstnancům z prosincových mezd

342 – Ostatní přímé daně 6 000,00

jedná se o závazky vůči FÚ z titulu daně z příjmů ze závislé činnosti

položka výpisu	Výpis z běžného účtu (datum 10. 1., pořadové číslo výpisu 1):	Částka v Kč	MD	Dal
+ 18 500	Úhrady od odběratele f/120
- 1 800	Úhrady dodavatelům F/54
- 12 000	Splátka úvěru
45 000	Odvod hotovosti na účet
- 5 500	Úroky z úvěru
- 40 000	Převod mzdy na účty zaměstnanců
- 6 000	Odvod daně z příjmů ze závislé činnosti
Rekapitulace výpisu: Počáteční stav Ve prospěch Na vrub Konečný stav

položka výpisu

Výpis z úvěrového účtu

(datum 12. 1., pořadové číslo výpisu 1):

Částka

v Kč

Dal

+ 12 000

Splátka úvěru

Rekapitulace výpisu:

Počáteční stav

Ve prospěch

Na vrub

Konečný stav

položka výpisu	Výpis z běžného účtu (datum 21. 1., pořadové číslo výpisu 2):	Částka v Kč	MD	Dal
+ 40 000	Částečná úhrada od odběratele f/154
- 120 000	Úhrada dodavateli F/87
- 9 000	Odvod hotovosti na účet
- 600	Poplatky bance
+ 150	Připsané úroky
Rekapitulace výpisu: Počáteční stav Ve prospěch Na vrub Konečný stav