Základy účtování - běžné účty, terminované vklady, úvěry - Příklady - Účetní a daňový portál

ČÚS-016-003 - Základy účtování - běžné účty, terminované vklady, úvěry

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

23.8.2012 15:07

PLATÍ pro rok 2012

Firma měla ve sledovaném období tyto účetní případy vzniklé ve styku s bankou:

Na účtech jsou mimo jiné tyto počáteční zůstatky:

221/100 – Běžný účet 632 000,00

311/000 – Odběratelé 1 124 000,00

321/000 – Dodavatelé 3 600 000,00

335/000 – Pohledávky za zaměstnanci 15 000,00

Účetní jednotka rozhodla, že úroky z úvěru do doby zařazení bude zahrnovat do hodnoty majetku (§ 47 Vyhlášky č. 500/2002 Sb.)

	Popis účetního případu	Kč	MD	Dal
Výpis z běžného účtu
1.	Odběratel uhradil smluvní pokutu	30 000	221/100	315 (644)
2.	Poskytnutý úvěr připsán na běžný účet investiční úvěr, podrobnější údaje o úvěru^1)*	3 600 000	221/100	261
3.	Úhrada dodavatelské faktury za nákup technologické linky	3 600 000	321	221/100

^*1)Úvěrová smlouva obsahuje tyto podmínky:

Výpis z úvěrového účtu
4.	Poskytnutí úvěru
Výpis z běžného účtu
5.	Úroky z úvěru na investice do doby uvedení technologické linky do užívání – na základě rozhodnutí účetní jednotky	36 000
6.	Uhrazena zaměstnancem předepsaná náhrada škody	15 000
7.	Splátka úvěru	100 000
8.	Částečná úhrada od odběratele	500 000
9.	Převod z běžného účtu na termínovaný vklad	400 000
Výpis z terminovaného vkladu:
10.	Připsán převod z BÚ
Výpis z úvěrového účtu:
11.	Splátka úvěru	100 000
Výpis z termínovaného vkladu:
12.	Úrok z termínovaného vkladu	2 000
13.	Převod úroku na běžný účet
Výpis z běžného účtu:
15.	Úroky z úvěru na investice po zařazení technologické linky do užívání	35 000
16.	Splátka úvěru	100 000
17.	Poplatky bance	2 100
18.	Připsané úroky z běžného účtu	400
19.	Připsané úroky z terminovaného vkladu (převod)	2 000
Výpis z úvěrového účtu:
20.	Splátka úvěru	100 000