ČÚS-017-001 - Zálohové platby v cizí měně mezi českými subjekty
Vidíte nyní zkrácený text příkladu, pro zobrazení plné verze s námi pojďte do balíčku GOLD.
Pokud se ZDARMA zaregistrujete, získáte mnoho výhod, které Vám pomohou se vzdělávat včetně několika vybraných příkladů.
Stáhni plný
- ČÚS-017-001 - řešení 2015 (PDF, 54.6 kB)
Stáhni prázdný
- ČÚS-017-001 - zadání 2015 (PDF, 46.8 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
21.2.2015 17:47
PLATÍ pro rok 2015
Příklad možného účtování
Zálohové platby v cizí měně
Plátce daně přijal dne 2. 1. 2015 před dodáním zboží zálohu ve výši 1 200 EUR (z toho základ daně 1 000 EUR a DPH 200 EUR). Celková cena za dodávku zboží byla sjednána ve výši 2 400 EUR (z toho základ daně 2 000 EUR a DPH 400 EUR). K uskutečnění zdanitelného plnění došlo dne
5. 2. 2015. Plátce používá pro účely přepočtu cizoměnových hodnot denní kurz ČNB. Předpokládejme, že kurz ČNB k datu 2. 1. 2015 byl 25 Kč/EUR a k datu 5. 2. 2015 činil kurz ČNB 24 Kč/EUR.
Pro zjednodušení uvažujme DPH ve výši 20%
1) Výpočet DPH v případě, že DPH bude přiznána z rozdílu základu daně v EUR:
|
Účetní operace |
Částka v EUR |
Kurs |
Částka v Kč |
MD |
DAL |
|
|
1. |
Přijetí zálohy 2. 1. 2015 |
1 200 |
25,00 |
30 000 |
|
|
|
2. |
Vystavení daňového dokladu (DPP 2. 1. 2015) |
(200) |
(25,00) |
5 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KS |
Konečný stav syntetického účtu 324 |
|
|
|
|
|
|
3. |
Vystavení faktury odběrateli (DUZP 5. 2. 2015) |
2 000 |
24,00 |
48 000 |
311 |
604 |
|
DPH z rozdílů základů v EUR: ZD = 2000 – 1000 = 1000 EUR * 24,00 = 24 000 Kč DPH = 24 000 * 0,2 = 4 800 Kč |
400 |
24,00 |
9 600 |
311 |
343 |
|
|
Zúčtování DPH (5 000 + 4 800 = 9 800) |
|
|
5000 |
343 |
324/2
|
|
|
Konečný stav 343 |
|
|
4600 |
|
343 |
|
|
Rozdíl dorovnání (25 – 24=1, 1x200) |
|
|
200 |
56x |
343 |
|
|
Vyúčtování zálohy |
1 200 |
24,00 |
28 800 |
324/1 |
311 |
|
|
Kurzový rozdíl |
1 200 |
1,00 |
1 200 |
324/1 |
663 |
|
|
x |
KZ DPH |
|
|
4 800 |
|
343 |
|
x |
KZ pohledávky |
1 200 |
24,00 |
28 800 |
311 |
|
*) Dle názoru autorky může být použita stejná analytika, tedy 324/1.
Komentáře
