ČÚS-017-001 - Zálohové platby v cizí měně mezi českými subjekty
Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F
Stáhni plný
- ČÚS 017-001 řešení (PDF, 76.7 kB)
Stáhni prázdný
- ČÚS 017-001 zadání (PDF, 54.2 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
23.8.2012 07:37
AKTUALIZOVÁNO pro rok 2012
Příklad možného účtování
Zálohové platby v cizí měně
Plátce daně přijal dne 2. 1. 2011 před dodáním zboží zálohu ve výši 1 200 EUR (z toho základ daně 1 000 EUR a DPH 200 EUR). Celková cena za dodávku zboží byla sjednána ve výši 2 400 EUR (z toho základ daně 2 000 EUR a DPH 400 EUR). K uskutečnění zdanitelného plnění došlo dne
5. 2. 2011. Plátce používá pro účely přepočtu cizoměnových hodnot denní kurz ČNB. Předpokládejme, že kurz ČNB k datu 2. 1. 2011 byl 25 Kč/EUR a k datu 5. 2. 2011 činil kurz ČNB 24 Kč/EUR.
1) Výpočet DPH v případě, že DPH bude přiznána z rozdílu základu daně v EUR:
|
Účetní operace |
Částka v EUR |
Kurs |
Částka v Kč |
MD |
DAL |
|
|
1. |
Přijetí zálohy 2. 1. 2011 |
|
|
|
|
|
|
2. |
Vystavení daňového dokladu (DPP 2. 1. 2011) |
|
|
|
|
|
|
KS |
Konečný stav syntetického účtu 324 |
|
|
|
|
|
|
3. |
Vystavení faktury odběrateli (DUZP 5. 2. 2011) |
|
|
|
|
|
|
DPH z rozdílů základů v EUR: ZD = 2000 – 1000 = 1000 EUR * 24,00 = 24 000 Kč DPH = 24 000 * 0,2 = 4 800 Kč |
|
|
|
|
|
|
|
Zúčtování DPH (5 000 + 4 800 = 9 800) |
|
|
|
|
|
|
|
Kurzový rozdíl |
|
|
|
|
|
|
|
Vyúčtování zálohy |
|
|
|
|
|
|
|
Kurzový rozdíl |
|
|
|
|
|
|
|
x |
KZ DPH |
|
|
|
|
|
|
x |
KZ pohledávky |
|
|
|
|
|
*) Dle názoru autorky může být použita stejná analytika, tedy 324/1.
Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte placenou registraci.
Komentáře
Věradobrý den, stále nelze stáhnout řešení příkladu je stejné jako předtím a to prázdné.
4.1.2013 10:25
Věrazřejmě omylem je stejné i řešení jako příklad v příloze, bohužel tam chybí účty
1.6.2012 12:26
